帖子主题: [经验分享] 青年律师实现弯道超车的新机遇    发表于:Fri May 11 21:12:07 CST 2018

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2016年9月,我参加了一次律师财税特训营,那个时候的我连增值税普通发票和专用发票都分不清楚。2017年11月,我参加了税务师职业资格考试,并且一次性通过了全部五门考试。

我的成绩单


这是我的成绩单,接下来就借着这张成绩单介绍一下税务师考试。税务师考试一共是五门,分别是税法一、税法二、涉税服务相关法律、涉税服务实务和财务与会计。每门考试满分是140分,单门考过84分就算通过。与司法考试要求当年一次性通过考试不同的是,税务师考试允许单科报名,五年内通过即可。考试采用机考的方式,税法一、税法二、法律和会计都是客观题,有单选多选和不定项选择;实务考试客观题占30%左右,其余均为主观题,需要输入计算步骤或者写出会计分录,给出具体操作建议等。


税法一和税法二包含了目前我国现行的各个税种的基础知识,包括征税范围、税目、税率、征收管理及减免税优惠等,其中最重要的是增值税和企业所得税。涉税服务实务是在税一税二的基础上增加了实务操作内容,包括纳税申报表的填写、涉税鉴定、非鉴定服务、纳税筹划等具体操作知识,对于我们没有实务经验的人来说只能通过死记硬背的方式。

涉税服务相关法律包括行政、民事、刑事三个方面的内容,既有实体法又有程序法,其中行政和刑事均涉及与税务有关的例如税务行政处罚、行政许可、行政强制和14个涉及危害税收征管的罪名的犯罪构成等,相当于把司考内容又复习了一遍。对于法律专业出身的考生来说,最难的一门应该是财务与会计,财务成本管理涉及大量的公式,不夸张的说有上百个,完全靠记忆,不过这部分只占30%的分数,重点和难点在于会计,刚开始学习时会计科目、会计分录这些对于我来说就像天书一样,也是我花费精力最多的一门,直到考试的前一天心里还是忐忑的,好在成绩出来,过了。


近三年题量、分值对比


另一个与司法考试不同的的地方是,税务师考试结束后不会在网上公布试题和答案,目前流传出来的真题都是考生回忆的版本。而且近三年考试的题量和分值也是每次都在变化,并且没有提前通知。以至于第一门考试出来后我一直怀疑自己是不是少答了两道题,到了第二门我特意仔细看了一下确实是少了两道计算题。可以说,这是一门很神秘的考试。从上图可以看出,2017年比2016年少了两道分值16分的计算题,少了两道分值2分的多选题,提高了单选题的分值,每题1分变成了每题1.5分,对于我们这年的考生来说,是占了一个大便宜。


2018年税务师考试时间安排


这五门考试是在11月的第二个周末的两天之内考完,比司法考试还多了一门,每门考试时间150分钟,所以强度还是很大的。第一天是税法一、税法二和法律,从早上9点考到晚上7点;第二天考会计和实务两门,中午休息的时间稍微长一些。建议有车的朋友可以开车去考试,这样中午还可以在车里休息一下。第一天的三门我复习的比较好,对自己比较有信心,加上题量减少了,所以答得很快,认真检查了一遍后,有的还没到交卷时间(考试开始后90分钟内不允许交卷)。第二天的两门考试对我来说难度大一些,基本都是到最后才交卷的。这里提醒大家,在考场上遇到其他人陆续提前交卷,自己还没有答完时,千万沉住气不要影响自己的节奏和心情。

上面说了五门考试允许在五年之内考过,所以平时工作较忙的在职考生可以根据自己的实际情况合理制定备考计划。可以一年考两门,这样三年就可以通过。如果哪门没过,也可以有机会补考。虽然也可以一年考一门,但是建议不要把宝完全押在最后一年,自己压力大不说,万一出现什么突发状况,之前的成绩就作废了。当然,如果你和我一样,学习能力自控能力都比较强,也可以一次考五门,多下点功夫逼自己一下,每天少睡一个小时,说不定就过了,就算五科没过也差不多能过四科、三科,这样第二年就轻松多了。这五门考试除了法律与其他各科关联不大外,其他四门之间都有一定的联系。

比如说,计算企业所得税,首要先计算出应纳税所得额,所以就必须知道什么是主营业务收入、其他业务收入、会计利润等,这些是会计里面会学到的。而计算会计利润还要知道哪些税是跟经营有关的税种,是可以在所得税前扣除的,这又需要有税法的知识。实务的考试首先是建立在税一税二的基础上,有些需要写出会计分录的题目,所以还要有会计基础才行。


2018年学习计划


上图是我根据自己的经验为2018年考生制定的学习计划。如果你和我一样是会计零基础,那么建议现在就开始2018年的备考学习吧。我是报了中华会计网校的学习班跟着老师一起学习的,建议大家报个班,毕竟授课老师都是有着丰富的培训经验的,有些甚至是税务师考试的判卷老师,会从评分者的角度教给大家一些答题技巧。而且培训班的学习都是分阶段的,有基础班、提高班、习题班、冲刺班等等,节奏把控较好。

现在报名的话,可以先看2017年的视频,争取在4月末新的考试大纲出来前把要考的科目先捋顺一遍。5月初,网校会根据新的大纲推出基础班的课程,这一轮是非常细致的,把每一个知识点都讲到。视频很长,建议用1.2到1.5倍的速度看,也可以像我一样缓存到手机或pad里利用上下班坐车或开车的时间听,因为我是听觉型人,听别人讲课对我来说是效率最高的学习方式。到了8月份,就可以有侧重点的复习了。

网校的基础班和提高班的老师都是不一样的,每个人的讲课风格不同,侧重点也有不同,我觉得这样很好可以相互弥补一下。十一小长假估计是没办法像其他人一样出去玩了,不过这正是在职考生功力提升最快的一段时间。这时可以开始做题了,可能刚开始你和我一样,做不出一套完整的考试题,恭喜你,这不是什么坏事,只有这样才知道自己的不足在哪里,只有这样才能稍稍打击一下你看老师讲课视频觉得自己哪里都会的爆棚自信心,总比你到了考场才发现原来听得懂不等于能做对要好。不会的地方,再回去看课件翻讲义,都弄懂了之后再做下一套,分数就会一次比一次高。


备考时堆满了书的桌面


也许有人要问,作为一名律师有必要去考这个考试么?确实,没有必要。国家税务总局2017年13号公告发布了《涉税专业服务监管办法(试行)》,明确规定了律师可以和会计师、税务师一样,从事专业税务顾问、税收筹划、涉税鉴证、纳税情况审查这四项业务,说明只要有律师证就可以从事相关的涉税工作。但是由于税收法律服务的专业性极强,律师大多对这一领域涉及的业务活动、商业管理、财税知识和税收征纳实务研究不多,导致专业“短板”,也制约了律师在这一领域的业务开拓。

除了专业的涉税法律服务之外,周围的律师都逐渐地意识到律师的工作中涉税业务无处不在,细到一个合同条款,大到一次交易模式的构建。如果律师不懂税法,在草拟合同时往往会忽略税收或者意识到也无法解决税收的影响,加大了交易成本。可是从中国大学法学院的科目设置到司法考试的大纲,从来都没有为税法留有一席之地,很多人想学习财税知识却苦于无从下手。其实考证不是目的,学习的过程才最重要,这是对整个财税知识体系的扩充,也是对法律思维的一个扩张。元旦的时候在北京参加一个培训,所有人提到法律的时候都用“法稅思维”替代了“法律思维”这个词,可见法律人不懂税将逐渐被趋势所淘汰。

以上的这些心得体会,希望可以帮助到那些有志于在这片蓝海弯道超车的律师们,让我们共同学习,把短板变成优势,把软肋变成铠甲!

 
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即使行动导致错误,却也带来了学习与成长;不行动则是停滞与萎缩
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继续学习
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法律可以裸考,不过跨专业一次过五科着实不容易。


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