帖子主题: [每日一测] 资产的账面价值小于计税基础,确认可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产  发表于:Fri May 11 16:54:53 CST 2018

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2016年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2016年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,企业计提了200000元的减值准备。针对该事项,企业应做的所得税分录为( )。(企业所得税税率为25%)
A、借:递延所得税资产 50000
贷:应交税费——应交所得税 50000
B、借:递延所得税负债 50000
贷:所得税费用 50000
C、借:递延所得税资产 50000
贷:所得税费用 50000
D、借:所得税费用 50000
贷:应交税费——应交所得税 50000
 

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发表于:2018-05-11 16:55:08 只看该作者
正确答案】 C

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发表于:2018-05-11 16:55:24 只看该作者
资产的账面价值小于计税基础,确认可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产。
会计处理为:
借:递延所得税资产50000
贷:所得税费用50000

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发表于:2018-05-11 18:01:07 只看该作者
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读书是易事,思索是难事,但两者缺一,便全无用处
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发表于:2018-05-11 23:00:44 只看该作者
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发表于:2018-09-29 22:46:07 只看该作者
交易性金融资产不发生减值。

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资产的账面价值小于计税基础,确认可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产


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