帖子主题: 应缴纳的增值税税额  发表于:2018-05-07 14:35:17

天道酬勤
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某卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年11月向农场收购烟叶,支付收购价款5万元,已开具烟叶收购发票,同时支付运费0.6万元,取得了增值税专用发票。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2016年11月份应缴纳的增值税税额为( )万元。
A、1.14
B、1.18
C、1.12
D、1.22
 

学海无涯苦作舟,加油啊!
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1楼  
发表于:2018-05-07 14:35:32 只看该作者
【正确答案】 C

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2楼  
发表于:2018-05-07 14:35:50 只看该作者
烟厂自农场购进烟叶准予按买价和13%的扣除率计算抵扣进项税。烟叶的买价包括支付的收购价款、价外补贴(10%)以及烟叶税(20%)。该卷烟厂11月应纳增值税=12×17%-5×(1+10%)×(1+20%)×13%-0.6×11%=1.12(万元)。

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3楼  
发表于:2018-05-07 17:41:59 只看该作者
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发表于:2018-05-07 23:34:05 只看该作者
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应缴纳的增值税税额


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