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帖子主题: [微学习笔记] 税法二  发表于:Wed Dec 06 21:15:48 CST 2017

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21楼  
发表于:2017-12-22 23:50:30 只看该作者

按照合同约定的承租 人应付租金的日期确认收入的实现。

如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付 的,根据企业所得税法实施条例规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

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22楼  
发表于:2017-12-23 22:52:43 只看该作者

特许权使用费收入:

按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

租金收入和特许权使用费收入属于会计上的日常经营的收入;

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23楼  
发表于:2017-12-24 23:47:20 只看该作者

而转让固定资产和无形资产所有权收入,不是日常经营的收入,不能作为广告费、业务宣传费和业务招待费计算扣除限宣和的基数。

总共有三类收入是按合同约定日期确认收入的实现:

利息收入、租金收入、特许权使用费收入。

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24楼  
发表于:2017-12-25 23:37:05 只看该作者

接受捐赠收入:

按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

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发表于:2017-12-26 08:38:01 只看该作者
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26楼  
发表于:2017-12-26 23:09:53 只看该作者

分期收款方式销售货物:

按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

以旧换新方式销售商品:

销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。

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27楼  
发表于:2017-12-27 23:17:43 只看该作者

商业折扣方式销售商品:

应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 。

现金折扣方式销售商品:

应当按扣除现金折扣前的金额 确定销售商品收入金额 ,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

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发表于:2017-12-28 23:35:01 只看该作者

售出商品发生折让和退回:

企业已经确认销售收入的售 出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

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发表于:2017-12-29 23:06:17 只看该作者

买一赠一方式组合销售商品:

企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项目商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入。

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30楼  
发表于:2017-12-30 23:11:48 只看该作者

委托加工大型设备和提供劳务:

企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过十二个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成工作量确认收入的实现。

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31楼  
发表于:2017-12-31 23:37:37 只看该作者

产品分成方式销售货物:

采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定。

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32楼  
发表于:2018-01-01 22:47:39 只看该作者

视同销售行为:

企业发生货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

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33楼  
发表于:2018-01-02 22:59:49 只看该作者

财政拨款:

是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金,但国务院和国务院财政。税务主管部门另有规定的外除。

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发表于:2018-01-03 08:42:10 只看该作者
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发表于:2018-01-03 20:19:02 只看该作者

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。、

行政事业性收费,是指依照法律、法规等有关规定,按照规定程序批准,在实施社会公共管理,以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中,向特定对象收取并纳入财政管理的费用。

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36楼  
发表于:2018-01-04 23:29:17 只看该作者

政府性基金,是指企业依照法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金、

国务院规定的其他不征税收入。

是指企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准 的财政性资金。

qyqbaby66
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37楼  
发表于:2018-01-04 23:39:08 只看该作者

http://bbs.chinaacc.com/forum-2-4/topic-6624479-40.html
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38楼  
发表于:2018-01-05 22:18:39 只看该作者

企业的不政税收入用于支出所形成的费用,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;

企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

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发表于:2018-01-06 23:40:42 只看该作者

财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、货款贴息,以及其他各类财政专项资金。包括增值税即征即退,先征后退,先征后返的各种税收,但不包括企业按照规定取得的了,同口退税款、

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发表于:2018-01-07 01:02:38 只看该作者
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