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帖子主题: [微学习笔记] 税法二  发表于:Wed Dec 06 21:15:48 CST 2017

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税基

各国企业所得税在确定税基上的差异主要表现在资产的折旧方法及损失处理的不同。

税率

各国企业所得税税率结构分为两类:一是比例税率;二是累进税率。

论坛管理员 于 Mon Feb 26 09:18:19 CST 2018 回复:
2018-01-05-2018-02-03
论坛管理员 于 Mon Feb 26 09:19:43 CST 2018 回复:
2017-12-06-2018-01-04
 
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发表于:2017-12-07 08:58:52 只看该作者
努力努力努力
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发表于:2017-12-07 15:10:39 只看该作者
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发表于:2017-12-07 16:21:01 只看该作者
大家现在就开始学习了呀?
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4楼  
发表于:2017-12-07 21:40:35 只看该作者

税收抵免:

主要有投资抵免和国外税收抵免两种情形。

税收豁免:

分为豁免期和豁免税收项目。

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发表于:2017-12-08 23:35:46 只看该作者

除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外,在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照规定缴纳企业所得税。

纳税人和非纳税人的划分;

纳税人中居民企业与非居民企业的划分。

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发表于:2017-12-09 23:26:39 只看该作者

居民企业:

是指依法在中国境内成立,或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

根据登记注册地标准和实际管理机构所在地标准,把企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。

老熊
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发表于:2017-12-10 16:35:24 只看该作者



活到老,学到老。
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8楼  
发表于:2017-12-10 18:04:13 只看该作者

两个标准符合其中一个就是居是企业;

其中登记注册地标准是主要标准,实际管理机构所在地标准是附加标准。

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9楼  
发表于:2017-12-11 23:49:45 只看该作者

实际管理机构,是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

个人独资企业、合伙企业是企业,但不具备法人资格。

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10楼  
发表于:2017-12-12 23:51:29 只看该作者

这里所说的个人独资企业、合伙企业是指依据中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业,不包括在境外住所外国法律成立的个人独资企业和合伙企业。

非居民企业,是指依据外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所,或者在中国境内未设立机构、场所,但有事源于中国境内所得的企业。

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11楼  
发表于:2017-12-13 23:49:08 只看该作者

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人被视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

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12楼  
发表于:2017-12-14 23:52:08 只看该作者

企业所得税的征税对象是指纳税人取得的生产经营所得、清算所得和其他所得

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

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13楼  
发表于:2017-12-14 23:53:22 只看该作者
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14楼  
发表于:2017-12-15 23:27:55 只看该作者

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

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15楼  
发表于:2017-12-16 23:49:59 只看该作者

应税所得,包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

销售货物所得:按照交易活动发生地确定。

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16楼  
发表于:2017-12-17 23:09:56 只看该作者

提供劳务所得:

按照劳务发生地确定;

不动产转让所得:

按照不动产所在地确定 。

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17楼  
发表于:2017-12-18 23:11:17 只看该作者

动产转让所得:

按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定、

权益性投资资产转让所得:

按照被投资企业所在地确定。

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18楼  
发表于:2017-12-19 23:48:32 只看该作者

股息、红利等权益性投资所得:

按照分配所得的企业所在地确定。

利息所得、租金所得、特许权使用费所得:

按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

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19楼  
发表于:2017-12-20 22:52:19 只看该作者

应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

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20楼  
发表于:2017-12-21 23:23:48 只看该作者

一般收入的确定:

9项收入的实现时间是重点。

特殊收入的确认:

分期收款和视同销售是重点。

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