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帖子主题: [微学习笔记] 开始税法二的学习  发表于:Wed Nov 22 20:03:53 CST 2017

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发表于:2017-11-30 15:18:10 只看该作者
  1.铁矿石资源税减按40%征收资源税。
  2.油气田:三次采油资源税减征30%;对低丰度油气田资源税暂减征20%深水油气田资源税减征30%
  3.对实际开采年限在15年以上衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征30%
  4.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%
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发表于:2017-11-30 15:21:49 只看该作者
  1.铁矿石资源税减按40%征收资源税。
  2.油气田:三次采油资源税减征30%;对低丰度油气田资源税暂减征20%深水油气田资源税减征30%
  3.对实际开采年限在15年以上衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征30%
  4.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%
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发表于:2017-12-02 20:49:12 只看该作者
①尾数的计算:有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。 ②拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。 ③客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。
烟烟在网校
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发表于:2017-12-03 19:28:16 只看该作者
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发表于:2017-12-03 21:03:29 只看该作者
开始学习印花税,税率好难背
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发表于:2017-12-04 21:54:07 只看该作者
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发表于:2017-12-05 11:32:18 只看该作者
个人所得税工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得(非独立性)。
注意的问题:
  1.不予征税项目:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助
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发表于:2017-12-06 21:11:52 只看该作者
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发表于:2017-12-06 22:28:12 只看该作者
加油(ง •̀_•́)ง
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30楼  
发表于:2017-12-07 16:43:01 只看该作者
税收居民
  税收协定中,“缔约国一方居民”一语,是指按照该缔约国法律,由于住所、居所、管理机构所在地、总机构所在地、注册地或任何其他类似标准,在该缔约国负有纳税义务的人。
  (1)我国对个人居民判定:住所、居住时间
  (2)我国对企业居民判定:注册地、实际管理机构所在地
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31楼  
发表于:2017-12-08 08:41:07 只看该作者
 可抵免境外所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。
  1.可抵免境外所得税款的基本条件
  (1)源于境外所得且依境外税法计算缴纳的税额。
  (2)缴纳的属于企业所得税性质的税额,而不拘泥于名称。
  (3)限于企业应当缴纳且已实际缴纳的税额。
  (4)无法判定是否属于对企业征收的所得税税额的,应层报国家税务总局裁定。
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发表于:2017-12-09 08:43:49 只看该作者
境外所得抵免额的三步计算法:
  1.抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额
  简化形式:抵免限额=来源于某国(地区)的应纳税所得额(境外税前所得额)×25%或15%
  境外税前所得额的确定:
  2.实缴税额:
  3.比较确定:确定境外抵免额时的关键词:孰低的原则。
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33楼  
发表于:2017-12-10 19:40:29 只看该作者
特定行业工资、薪金所得税的计算   特定行业:采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业   计算方法:先按月预缴;然后于年度终了后30日内,计算工资、薪金年应纳税额,最后减除预缴额,多退少补。   年应纳所得税额=[(全年工资、薪金收入÷12-费用扣除标准)×税率-速算扣除数]×12   注意:针对远洋运输船员,均按4800元作为费用扣除标准。
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发表于:2017-12-11 11:11:28 只看该作者
工资、薪金支出★
  (1)企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除
  “合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
  【提示1】一般为成本费用开支,福利部门人员工资和福利费开支。
  【提示2】属于国企,其工资薪金不得超过政府有关部门给予的限定数额。超过部分,不得计入企业工资薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
  (2)企业因雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员及接受外部劳务派遣用工,也属于企业任职或者受雇员工范畴——区分工资薪金与福利费:属于工资薪金支出,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
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发表于:2017-12-12 15:18:28 只看该作者
工资薪金所得:1.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红;2.商品营销活动中,对雇员的营销业绩奖励;3.在公司(含关联公司)任职、受雇同时兼任董事、监事;4.任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得;5.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入;6.股票期权、认购权行权前的转让和行权时的所得;7.其他单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此少支付的差价;8.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得;9. 退休人员再任职取得的收入
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发表于:2017-12-13 08:52:49 只看该作者
早起做题

某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2017年3月有关经营业务如下:
  16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。计算该业务应纳消费税。
『正确答案』
  A卷烟单价=13500÷250=54(元/条),适用比例税率36%。
  企业应缴纳的消费税=(300+10)×1.35×36%+(300+10)×0.015
           =155.31(万元)

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发表于:2017-12-14 09:34:40 只看该作者
跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
  分支机构分摊比例=A/∑A×0.35+ B/∑B×0.35+ C/∑C×0.30 (A: 营业收入;B: 职工薪酬;C: 资产)
  1.适用范围:跨省市总分机构企业是指跨省(自治区、直辖市和计划单列市,下同)设立不具有法人资格分支机构的居民企业。
  (1)总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税。
  (2)三级及三级以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算。
  (3)不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级分支机构及上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构,不实行本办法。
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发表于:2017-12-14 10:09:56 只看该作者
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发表于:2017-12-14 10:12:14 只看该作者
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发表于:2017-12-15 09:13:36 只看该作者
1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的。2.普通发票上的价格是含税的。3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明,则是不含税的。4.零售价格,如果没有特别指明,一般是含税的。5.价外费用的价格是含税的。6.隐瞒的收入是含增值税的。7.在企业所得税题目中,往往给出的售价是不含税价。8.销售给小规模纳税人的价格是含税的。9.返利收入是含税价格。10.小规模纳税人的销售收入一般是含税的。11.账面成本是不含税的。12.包装物押金是含税收入。
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