帖子主题: [求助问答] 税法二企业清算的所得税处理  发表于:Thu Oct 05 17:32:51 CST 2017

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 某企业20168月停止生产经营,进行清算,清算过程的相关数据如下:资产的账面价值3360万元、资产的计税基础3890万元、资产的可变现净值4230万元、负债账面价值3750万元、负债计税基础3700万元、最终清偿额3590万元,企业清算期内支付清算费用70万元,支付职工安置费、法定补偿金100万元,清算过程中发生的相关税费为20万元,以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业清算期的企业所得税为( )万元。
  A.65  B.50  C.45  D.70


这道题的正确答案是?
 
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发表于:2017-10-05 18:06:44 只看该作者
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发表于:2017-10-05 18:08:17 只看该作者
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发表于:2017-10-05 18:13:05 只看该作者

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lt66t黎泽发表于2017-10-05 18:08:17


怎么算的啊?

4230-3890+(3700-3590)-70-100-20-100=160

160*25%=40

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发表于:2017-10-05 19:08:40 只看该作者

支付职工安置费、法定补偿金100万元

这100万不能减除,选A


 

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发表于:2017-10-05 19:22:01 只看该作者
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发表于:2017-10-05 19:33:39 只看该作者

支付职工安置费、法定补偿金100万元

这100万不能减除,选A


幸运星10发表于2017-10-05 19:08:40

这个为什么不能扣除啊?
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发表于:2017-10-05 19:46:32 只看该作者

不会
caoyunyun2015发表于2017-10-05 19:22:01

我不知道为什么不能扣除支付职工安置费、法定补偿金100万元
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发表于:2017-10-05 19:52:54 只看该作者

清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额

看上面清算所得的定义


 

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9楼  
发表于:2017-10-05 21:50:30 只看该作者

清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额

看上面清算所得的定义


幸运星10发表于2017-10-05 19:52:54

谢谢你,可能我钻牛角尖了,我也看了定义中是没有写职工安置费、法定补偿金这些,但是我不明白为什么这些费用在计算所得税的时候不能扣除 呢?在实务操作中,这些肯定会扣的啊?在杨军老师的课件中,对这个也没有具体的讲解。
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10楼  
发表于:2017-10-06 08:36:24 只看该作者

1、全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的

因为这里是按资产的计税基础来计算的

2、如果你真想把职工工资扣除,计算公式就会复杂了,是以资产负债表项目来计算的,这时不减除资产计税基础要减除累计未分配利润、资本公积、注册资本

清算所得=资产可变现净值-清算费用+债务清偿损益-应支付的职工工资等-相关税费-累计未分配利润-资本公积-注册资本-税前可弥补亏损

这两种方法计算结果是一致的(方法一简单)。而且你这个题已知条件中也没给出资本公积、累计未分配利润、注册资本等项目来,所以也只能用方法一做。


 

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11楼  
发表于:2017-10-06 08:54:45 只看该作者
然而应对考试,选简单且不易出错的方法来计算比较好。

 

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发表于:2017-10-06 14:41:36 只看该作者
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发表于:2017-10-06 15:26:27 只看该作者
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