帖子主题: [税法二] 【做一题 ,拣一分,倒计时38天模考训练]莫悔昨天、莫负今天、笑傲明天 企业所得税境外已纳税额的抵免  发表于:2017-10-03 20:45:18

烟烟在网校
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、税务师代理某企业2016年度企业所得税纳税申报事宜,该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元,已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

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发表于:2017-10-03 20:45:39 只看该作者

企业所得税境外已纳税额的抵免

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发表于:2017-10-03 20:49:30 只看该作者
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烟烟在网校 于 2017-10-04 18:59:43 回复:

答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额=(200100)×25%75(万元),境外已纳税款抵免限额=(200100)×25%×100÷(200100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额抵免。境内已预缴50万元,则汇总纳税应纳所得税额=7520505(万元)。

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发表于:2017-10-03 20:50:37 只看该作者
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烟烟在网校 于 2017-10-04 18:59:52 回复:

答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额=(200100)×25%75(万元),境外已纳税款抵免限额=(200100)×25%×100÷(200100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额抵免。境内已预缴50万元,则汇总纳税应纳所得税额=7520505(万元)。

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发表于:2017-10-03 20:56:31 只看该作者
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烟烟在网校 于 2017-10-04 19:00:32 回复:

 

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发表于:2017-10-03 21:24:10 只看该作者
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烟烟在网校 于 2017-10-04 19:01:12 回复:

到底谁学着谁的坚强,谁望着谁的远方。
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发表于:2017-10-03 22:53:56 只看该作者
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烟烟在网校 于 2017-10-04 19:00:53 回复:
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发表于:2017-10-04 12:31:10 只看该作者
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烟烟在网校 于 2017-10-04 19:00:44 回复:

我能、我行、我可以,内心要足够强大,不急躁、不上火,屏蔽外界干扰,心静如水、相信自己、梦想成真!
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【做一题 ,拣一分,倒计时38天模考训练]莫悔昨天、莫负今天、笑傲明天 企业所得税境外已纳税额的抵免


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