帖子主题: [每日一测] 酒类包装物押金的增值税处理  发表于:Sun Aug 27 07:28:11 CST 2017

鼠王
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2016年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金2340元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款35100元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2016年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2016年3月计算的增值税销项税额应为( )元。

A、21900

B、19907

C、19040   

D、19097.8

 

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发表于:2017-08-27 11:27:15 只看该作者
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白酒包装物押金(换算为不含税价)无论是否返还,一并计入销售额征纳销项税
啤酒包装物只有逾期没能收回包装物时才一并计入销售额征销项税,此题发出啤酒时不对包装物征销项税


 

鼠王
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发表于:2017-08-27 18:40:35 只看该作者

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白酒包装物押金(换算为不含税价)无论是否返还,一并计入销售额征纳销项税
啤酒包装物只有逾期没能收回包装物时才一并计入销售额征销项税,此题发出啤酒时不对包装物征销项税


幸运星10发表于2017-08-27 11:27:15


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