帖子主题: [每日一测] 增值税小规模纳税人知识点练习一  发表于:Sat Aug 26 10:35:17 CST 2017

鼠王
1001

主题帖

1312

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13171
经验:49626
鲜花:1374
金币:7055
离线
0
点击:858 回复:17    楼主
某食品厂为增值税小规模纳税人,2016年10月销售糕点一批,取得含税销售额 40000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。

A、903.51

B、111.05

C、1112.62

D、1165.05

 

1.【微学习笔记】“而今迈步从头阅 财管必须刻苦学”
2.第六小组:【三人行】+相互学习,共同提高
3.经济法汇总贴 
4.【知识点汇集墙】+鼠王
5.【实务知识点城堡】汇总贴+鼠王




















wmode="transparent"
src="http://www.chinaacc.com/studycard/images/clock.swf"

allowScriptAccess="always" quality="high"

pluginspage="http://www.macromedia.com/go/getflashplayer"type="application/x-shockwave-flash"

allowfullscreen="true">








最美女会计

  • 在职妈妈一年过10科
  • 三年过两师
  • 美女辣妈的14年逆袭记
  • 零基础美女一次过6科
  • 两年过两师妈妈级考生
2

主题帖

3

问答数

论坛等级: ★学员
回帖:26
经验:77
鲜花:1
金币:620
离线
0
1楼  
发表于:2017-08-26 11:25:17 只看该作者
40000/(1+3%)*3%-1800/(1+17%)*17%=903.51

选A
烟烟在网校
12227

主题帖

35277

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:159000
经验:533125
鲜花:3162
金币:15741
离线
0
2楼  
发表于:2017-08-26 13:51:48 只看该作者
3556

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:46205
经验:136374
鲜花:3309
金币:487250
离线
0
3楼  
发表于:2017-08-26 14:39:44 只看该作者
A
鼠王
1001

主题帖

1312

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13171
经验:49626
鲜花:1374
金币:7055
离线
0
4楼  
发表于:2017-08-27 06:53:02 只看该作者

40000/(1+3%)*3%-1800/(1+17%)*17%=903.51

选A

hahajing发表于2017-08-26 11:25:17
请问老师,题目没说该企业是初次购进税控收款机一台,进项税额可以抵扣吗?



1.【微学习笔记】“而今迈步从头阅 财管必须刻苦学”
2.第六小组:【三人行】+相互学习,共同提高
3.经济法汇总贴 
4.【知识点汇集墙】+鼠王
5.【实务知识点城堡】汇总贴+鼠王




















wmode="transparent"
src="http://www.chinaacc.com/studycard/images/clock.swf"

allowScriptAccess="always" quality="high"

pluginspage="http://www.macromedia.com/go/getflashplayer"type="application/x-shockwave-flash"

allowfullscreen="true">








鼠王
1001

主题帖

1312

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13171
经验:49626
鲜花:1374
金币:7055
离线
0
5楼  
发表于:2017-08-27 06:54:03 只看该作者

A
伱是莪此生不变的坚持发表于2017-08-26 14:39:44
请问老师,题目没说该企业是初次购进税控收款机一台,进项税额可以抵扣吗?



1.【微学习笔记】“而今迈步从头阅 财管必须刻苦学”
2.第六小组:【三人行】+相互学习,共同提高
3.经济法汇总贴 
4.【知识点汇集墙】+鼠王
5.【实务知识点城堡】汇总贴+鼠王




















wmode="transparent"
src="http://www.chinaacc.com/studycard/images/clock.swf"

allowScriptAccess="always" quality="high"

pluginspage="http://www.macromedia.com/go/getflashplayer"type="application/x-shockwave-flash"

allowfullscreen="true">








※星星※
251

主题帖

1134

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:8971
经验:24587
鲜花:1837
金币:146175
离线
0
6楼  
发表于:2017-08-27 11:30:48 只看该作者
这个题用的是2004年时的政策


文号:财税[2004]167号  状态:有效  发文日期:2004/11/9
—————————————————————————————————————————————————————————————————
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:
  为加快税控收款机的推行工作,减轻纳税人购进使用税控收款机的负担,现将有关纳税人购进使用税控收款机的税收优惠政策通知如下:
  一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。
  二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人(现在营业税已没有了)购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额
          价款
  可抵免税额= ——————X 17%
           1+17%
  当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。
  三、税控收款机购置费用达到固定资产标准的,应按固定资产管理,其按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所得税前扣除;达不到固定资产标准的,购置费用可在所得税前一次性扣除。
  四、上述优惠政策自2004年12月1日起执行。凡2004年12月1日以后(含当日)购置的符合国家标准并按《国家税务总局财政部信息产业部国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》(国税发[2004]44号)的规定,通过选型招标中标的税控收款机适用上述优惠政策。
  五、金融税控收款机的有关税收政策另行制定。
                            

 

※星星※
251

主题帖

1134

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:8971
经验:24587
鲜花:1837
金币:146175
离线
0
7楼  
发表于:2017-08-27 11:36:41 只看该作者
2011年的政策:
增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。



初次购买增值税税控系统专用设备一定要取得增值税专用发票,可以抵减价税全额。
非首次购买的增值税税控系统专用设备,无论一般纳税人还是小规模纳税人,都可以按17%的税率抵扣进项税






 

霍少林
6

主题帖

1724

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:39295
经验:80067
鲜花:1895
金币:17453
离线
0
8楼  
发表于:2017-08-27 15:59:31 只看该作者
谢谢分享。

做最好的自己,决断自己的命运,找准平衡点,做最应该做的事情,要做就做得最好,保持一颗年轻的心,确定目标全力以赴。
鼠王
1001

主题帖

1312

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13171
经验:49626
鲜花:1374
金币:7055
离线
0
9楼  
发表于:2017-08-27 18:48:58 只看该作者

2011年的政策:
增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。



初次购买增值税税控系统专用设备一定要取得增值税专用发票,可以抵减价税全额。
非首次购买的增值税税控系统专用设备,无论一般纳税人还是小规模纳税人,都可以按17%的税率抵扣进项税






幸运星10发表于2017-08-27 11:36:41
谢谢老师点拨



1.【微学习笔记】“而今迈步从头阅 财管必须刻苦学”
2.第六小组:【三人行】+相互学习,共同提高
3.经济法汇总贴 
4.【知识点汇集墙】+鼠王
5.【实务知识点城堡】汇总贴+鼠王




















wmode="transparent"
src="http://www.chinaacc.com/studycard/images/clock.swf"

allowScriptAccess="always" quality="high"

pluginspage="http://www.macromedia.com/go/getflashplayer"type="application/x-shockwave-flash"

allowfullscreen="true">








鼠王
1001

主题帖

1312

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13171
经验:49626
鲜花:1374
金币:7055
离线
0
10楼  
发表于:2017-08-27 18:50:14 只看该作者

2011年的政策:
增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。



初次购买增值税税控系统专用设备一定要取得增值税专用发票,可以抵减价税全额。
非首次购买的增值税税控系统专用设备,无论一般纳税人还是小规模纳税人,都可以按17%的税率抵扣进项税






幸运星10发表于2017-08-27 11:36:41

谢谢老师解答,我终于搞懂了

1.【微学习笔记】“而今迈步从头阅 财管必须刻苦学”
2.第六小组:【三人行】+相互学习,共同提高
3.经济法汇总贴 
4.【知识点汇集墙】+鼠王
5.【实务知识点城堡】汇总贴+鼠王




















wmode="transparent"
src="http://www.chinaacc.com/studycard/images/clock.swf"

allowScriptAccess="always" quality="high"

pluginspage="http://www.macromedia.com/go/getflashplayer"type="application/x-shockwave-flash"

allowfullscreen="true">








鼠王
1001

主题帖

1312

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13171
经验:49626
鲜花:1374
金币:7055
离线
0
11楼  
发表于:2017-08-27 18:55:08 只看该作者

谢谢分享。
霍少林发表于2017-08-27 15:59:31


1.【微学习笔记】“而今迈步从头阅 财管必须刻苦学”
2.第六小组:【三人行】+相互学习,共同提高
3.经济法汇总贴 
4.【知识点汇集墙】+鼠王
5.【实务知识点城堡】汇总贴+鼠王




















wmode="transparent"
src="http://www.chinaacc.com/studycard/images/clock.swf"

allowScriptAccess="always" quality="high"

pluginspage="http://www.macromedia.com/go/getflashplayer"type="application/x-shockwave-flash"

allowfullscreen="true">








288

主题帖

4173

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:34189
经验:73877
鲜花:1482
金币:65046
离线
0
12楼  
发表于:2017-08-28 10:39:39 只看该作者
1
2

主题帖

3

问答数

论坛等级: ★学员
回帖:26
经验:77
鲜花:1
金币:620
离线
0
13楼  
发表于:2017-08-28 11:03:05 只看该作者

回复:4楼鼠王的帖子

你弄混了,初次的那个是税控系统专用设备,这个是税控收款机。不一样的。
鼠王
1001

主题帖

1312

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13171
经验:49626
鲜花:1374
金币:7055
离线
0
14楼  
发表于:2017-08-28 12:41:20 只看该作者

1
bg121212发表于2017-08-28 10:39:39



1.【微学习笔记】“而今迈步从头阅 财管必须刻苦学”
2.第六小组:【三人行】+相互学习,共同提高
3.经济法汇总贴 
4.【知识点汇集墙】+鼠王
5.【实务知识点城堡】汇总贴+鼠王




















wmode="transparent"
src="http://www.chinaacc.com/studycard/images/clock.swf"

allowScriptAccess="always" quality="high"

pluginspage="http://www.macromedia.com/go/getflashplayer"type="application/x-shockwave-flash"

allowfullscreen="true">








鼠王
1001

主题帖

1312

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13171
经验:49626
鲜花:1374
金币:7055
离线
0
15楼  
发表于:2017-08-28 12:41:51 只看该作者

回复:4楼鼠王的帖子

你弄混了,初次的那个是税控系统专用设备,这个是税控收款机。不一样的。
hahajing发表于2017-08-28 11:03:05
谢谢老师点拨。



1.【微学习笔记】“而今迈步从头阅 财管必须刻苦学”
2.第六小组:【三人行】+相互学习,共同提高
3.经济法汇总贴 
4.【知识点汇集墙】+鼠王
5.【实务知识点城堡】汇总贴+鼠王




















wmode="transparent"
src="http://www.chinaacc.com/studycard/images/clock.swf"

allowScriptAccess="always" quality="high"

pluginspage="http://www.macromedia.com/go/getflashplayer"type="application/x-shockwave-flash"

allowfullscreen="true">








celine_1217
14

主题帖

583

问答数

论坛等级: 黄金会员
回帖:1070
经验:2375
鲜花:69
金币:43955
离线
0
16楼  
发表于:2017-08-28 12:58:02 只看该作者
A
鼠王
1001

主题帖

1312

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13171
经验:49626
鲜花:1374
金币:7055
离线
0
17楼  
发表于:2017-08-28 15:23:33 只看该作者

A
celine_1217发表于2017-08-28 12:58:02



1.【微学习笔记】“而今迈步从头阅 财管必须刻苦学”
2.第六小组:【三人行】+相互学习,共同提高
3.经济法汇总贴 
4.【知识点汇集墙】+鼠王
5.【实务知识点城堡】汇总贴+鼠王




















wmode="transparent"
src="http://www.chinaacc.com/studycard/images/clock.swf"

allowScriptAccess="always" quality="high"

pluginspage="http://www.macromedia.com/go/getflashplayer"type="application/x-shockwave-flash"

allowfullscreen="true">








会计培训
正保培训项目
快速回复主题

增值税小规模纳税人知识点练习一


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表