帖子主题: [求助问答] 免税收入对应进项税不可抵扣问题,  发表于:Wed Aug 16 11:04:48 CST 2017

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  【例题1·单选题】2014年)某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,20146月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为( )。
  A.34.2万元
  B.50.54万元
  C.62.8万元
  D.68.21万元

『正确答案』A
『答案解析』国际运输服务,适用增值税零税率;飞机清洗消毒服务属于物流辅助服务,税率为6%。该公司6月应缴纳的增值税=1387.5÷(111%)×11%127.2÷(16%)×6%110.534.2(万元)

此题中有免税收入,为什么进项税没做扣减

 
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霍少林
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1楼  
发表于:2017-08-16 15:50:26 只看该作者

做最好的自己,决断自己的命运,找准平衡点,做最应该做的事情,要做就做得最好,保持一颗年轻的心,确定目标全力以赴。
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2楼  
发表于:2017-08-16 20:05:32 只看该作者
这里的免税收入是指销项,跟进项扣减有啥关系?

fighting~
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3楼  
发表于:2017-08-16 20:48:09 只看该作者
只有当收到的增值税专用发票发生的进项税是与国际运输服务相关的,则不能抵扣。

20146月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元,是可以进项抵扣的。

 

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4楼  
发表于:2017-08-17 16:10:44 只看该作者

回复:3楼幸运星10的帖子

购入的配件和提供的航空服务肯定是有关心的呀
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5楼  
发表于:2017-08-17 16:12:51 只看该作者

回复:3楼幸运星10的帖子

是不是因为是提供的是服务,和销售商品处理上有区别?
※星星※
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6楼  
发表于:2017-08-17 16:55:29 只看该作者
昨天被你的标题给搞糊涂了。国际运输服务是零税率,零税率与免征增值税是有区别的:

《增值税暂行条例》中规定出口货物税率为零,体现国家对出口产品奖励政策,根据增值税计算公式:销项税额=销售额×税率,如果税率为零,销项税额也为零。应纳税额=销项税额-进项税额,销项税额为零,零减进项税额为负的进项税额。因此,在货物出口报关时,根据出口额计算出负的进项税额,即为该货物在各个流转环节所缴纳的全部税款,应退给报关出口单位。出口货物适用零税率和免税货物从形式上看均表现为纳税人不纳税,但二者区别在于:

一是纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人不用负担税款。而免税则指国家根据政策的需要,免除纳税人缴纳税款的义务。

二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务,同样具有抵扣税额的权利,从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务,同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额,也即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。因此,不应将零税率和免税混为一谈,二者是有本质区别的。

零税率,进项可以抵扣;免税,进项不能抵扣。







 

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7楼  
发表于:2017-08-17 17:20:03 只看该作者

注定在前行的路上收获人生的风彩。

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8楼  
发表于:2017-08-18 09:17:36 只看该作者
零税率,进项可以抵扣;免税,进项不能抵扣
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9楼  
发表于:2017-08-18 12:04:13 只看该作者
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10楼  
发表于:2017-08-26 14:20:49 只看该作者

回复:6楼幸运星10的帖子

透彻,一看就是高手
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11楼  
发表于:2018-09-01 11:23:55 只看该作者
零税率,进项可以抵扣;免税,进项不能抵扣,进项税不能抵扣,是否就是要进项转出?

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免税收入对应进项税不可抵扣问题,


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