帖子主题: [求助问答] 税二梦想成真应试指南P67页的综合分析题第(3)项业务答案是否有误? 发表于:Wed Aug 02 05:40:43 CST 2017

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税二梦想成真应试指南P67页的综合分析题第(3)小问“10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,发票上注明金额18万元,进项税额3.06万元,企业将购置设备一次性计入了成本扣除。”这项业务正确的处理应该计入所得税收入中,计税基础为(18+3.06),而应试指南的计税基础为18万,是否有误?
 
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1楼  
发表于:2017-08-02 09:06:56 只看该作者
可以去网校答疑板咨询下
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发表于:2017-08-04 07:55:28 只看该作者
按照《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]48号)第二条规定进行税额抵免时,如增值税进项税额允许抵扣,其专用设备投资额不再包括增值税进项税额;如增值税进项税额不允许抵扣,其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的,其专用设备投资额为普通发票上注明的金额


没看到原题,给你上传个文件,这儿说的是投资额的确定
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3楼  
发表于:2017-08-04 08:01:21 只看该作者
这儿的企业所得税优惠主要说的是税额上的抵免

应纳企业所得税税额-投资额*10%

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税二梦想成真应试指南P67页的综合分析题第(3)项业务答案是否有误?


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