帖子主题: [微学习笔记] 如何区别企业清算所得税时的清算所得与剩余财产?  发表于:Sun Jul 30 15:21:43 CST 2017

烟烟在网校
11974

主题帖

35277

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:155846
经验:523897
鲜花:3158
金币:20432
离线
0
点击:941 回复:6    楼主


《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)第四条规定,企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得。

企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

第五条规定,企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用,职工的工资、社会保险费用和法定补偿金,结清清算所得税、以前年度欠税等税款,清偿企业债务,按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。

清算所得=企业的全部资产可变现价值或者交易价格-资产计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益

剩余资产=企业全部资产的可变现价值或交易价格-清算费用-职工的工资、社会保险费用和法定补偿金-结清清算所得税-以前年度欠税等税款-清偿企业债务

清算所得与剩余资产的两个概念的判定标准不同,大致来说区别主要是减项不同:清算所得要减除资产的计税基础,而剩余资产则不需要减除计税基础,但应减除清算所得税和清偿企业债务(包括工资、社保和法定补偿金、欠税、应付款)。

悬赏金额: 100 金币
状态: 未解决
 
最美女会计

  • 零经验女生转行做会计
  • 全职妈妈一年通过15门考试
  • 集团审计总监
  • 全国金榜学员为你支招!
  • 大龄妈妈级考生考证
烟烟在网校
11974

主题帖

35277

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:155846
经验:523897
鲜花:3158
金币:20432
离线
0
1楼  
发表于:2017-07-30 15:22:01 只看该作者
难点要掌握
霍少林
6

主题帖

1724

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:39295
经验:80067
鲜花:1895
金币:7253
离线
0
2楼  
发表于:2017-07-30 16:46:05 只看该作者
很重要的知识点。

做最好的自己,决断自己的命运,找准平衡点,做最应该做的事情,要做就做得最好,保持一颗年轻的心,确定目标全力以赴。
113

主题帖

1743

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:62326
经验:136333
鲜花:4643
金币:41612
离线
0
3楼  
发表于:2017-07-30 16:55:00 只看该作者
奚老师说这是难点但非重点,有能力的考友要掌握。

我能、我行、我可以,内心要足够强大,不急躁、不上火,屏蔽外界干扰,心静如水、相信自己、梦想成真!
※星星※
251

主题帖

1134

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:8295
经验:22615
鲜花:1813
金币:137568
离线
0
4楼  
发表于:2017-07-30 17:43:19 只看该作者

清算所得=企业的全部资产可变现价值或者交易价格-资产计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益

剩余资产=企业全部资产的可变现价值或交易价格-清算费用-职工的工资、社会保险费用和法定补偿金-结清清算所得税-以前年度欠税等税款-清偿企业债务


 

282

主题帖

4173

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:29389
经验:63617
鲜花:1189
金币:31699
离线
0
5楼  
发表于:2017-07-31 15:50:10 只看该作者

学习

阳光下有彩虹
1304

主题帖

11543

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:27337
经验:72661
鲜花:1952
金币:818489
离线
0
6楼  
发表于:2017-08-02 09:46:29 只看该作者
难点

在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

如何区别企业清算所得税时的清算所得与剩余财产?


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表