帖子主题: [微学习笔记] 如何区别企业清算所得税时的清算所得与剩余财产?  发表于:Sun Jul 30 15:21:43 CST 2017

烟烟在网校
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《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)第四条规定,企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得。

企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

第五条规定,企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用,职工的工资、社会保险费用和法定补偿金,结清清算所得税、以前年度欠税等税款,清偿企业债务,按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。

清算所得=企业的全部资产可变现价值或者交易价格-资产计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益

剩余资产=企业全部资产的可变现价值或交易价格-清算费用-职工的工资、社会保险费用和法定补偿金-结清清算所得税-以前年度欠税等税款-清偿企业债务

清算所得与剩余资产的两个概念的判定标准不同,大致来说区别主要是减项不同:清算所得要减除资产的计税基础,而剩余资产则不需要减除计税基础,但应减除清算所得税和清偿企业债务(包括工资、社保和法定补偿金、欠税、应付款)。

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发表于:2017-07-30 15:22:01 只看该作者
难点要掌握
霍少林
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发表于:2017-07-30 16:46:05 只看该作者
很重要的知识点。

做最好的自己,决断自己的命运,找准平衡点,做最应该做的事情,要做就做得最好,保持一颗年轻的心,确定目标全力以赴。
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发表于:2017-07-30 16:55:00 只看该作者
奚老师说这是难点但非重点,有能力的考友要掌握。

我能、我行、我可以,内心要足够强大,不急躁、不上火,屏蔽外界干扰,心静如水、相信自己、梦想成真!
※星星※
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4楼  
发表于:2017-07-30 17:43:19 只看该作者

清算所得=企业的全部资产可变现价值或者交易价格-资产计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益

剩余资产=企业全部资产的可变现价值或交易价格-清算费用-职工的工资、社会保险费用和法定补偿金-结清清算所得税-以前年度欠税等税款-清偿企业债务


 

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发表于:2017-07-31 15:50:10 只看该作者

学习

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发表于:2017-08-02 09:46:29 只看该作者
难点

在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
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7楼  
发表于:2018-09-29 13:56:44 只看该作者
请问计算剩余资产时是否扣除清算过程中的相关税费(不包括清算所得税)?剩余资产公式中没写相关税费(不包括清算所得税)

清算所得=企业的全部资产可变现价值或者交易价格-资产计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益

剩余资产=企业全部资产的可变现价值或交易价格-清算费用-职工的工资、社会保险费用和法定补偿金-结清清算所得税-以前年度欠税等税款-清偿企业债务


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