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帖子主题: [备考指导] 税务师《涉税服务实务》陈立文老师建的学习小屋:欢迎常来交流、共同提高!    发表于:Mon Jun 05 09:00:18 CST 2017

鼠王
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61楼  
发表于:2017-07-01 09:24:01 只看该作者

回复:58楼鼠王的帖子

备查账就说明不需要作做表内账务处理,另行登记备查。
幸运星10发表于2017-07-01 09:17:59
谢谢!



1.【微学习笔记】“而今迈步从头阅 财管必须刻苦学”
2.第六小组:【三人行】+相互学习,共同提高
3.经济法汇总贴 
4.【知识点汇集墙】+鼠王
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62楼  
发表于:2017-07-01 10:02:45 只看该作者

[quote]

1、如果是对本年度的贷款准备金调增企业应纳税所得额,那可以不走“以前年度损益调整”这个科目,直接作当期冲销分录(冲销多提的准备金)

借:贷款损失准备

贷:资产减值损失


2、如果是对上年度的贷款准备金调增企业应纳税所得额

借:贷款损失准备

贷:以前年度损益调整——资产减值损失


借:以前年度损益调整——所得税费用(上步分录金额*25%)

贷:递延所得税资产


借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润


借:利润分配——未分配利润

贷:盈余公积

鼠王发表于2017-07-01 09:09:28[/quote,

姐,我昨天做的这些分录是按企业会计准则资产负债表债务法的企业所得税处理的,小企业会计准则是应付税款法。很明显这么做,我是错的。

通过姐姐的问题,看文哥的解答,星星也学到了小企业会计准则的知识,谢谢文哥@水木文哥_陈立文 ,也谢谢姐~

鼠王
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63楼  
发表于:2017-07-01 19:02:52 只看该作者
谢谢@水木文哥_陈立文老师在百忙之中抽出时间为我答疑解惑,谢谢幸运星同学热情帮助

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64楼  
发表于:2017-07-01 19:04:18 只看该作者

1、如果是对本年度的贷款准备金调增企业应纳税所得额,那可以不走“以前年度损益调整”这个科目,直接作当期冲销分录(冲销多提的准备金)

借:贷款损失准备

贷:资产减值损失


2、如果是对上年度的贷款准备金调增企业应纳税所得额

借:贷款损失准备

贷:以前年度损益调整——资产减值损失


借:以前年度损益调整——所得税费用(上步分录金额*25%)

贷:递延所得税资产


借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润


借:利润分配——未分配利润

贷:盈余公积

鼠王发表于2017-07-01 09:09:28[/quote,

姐,我昨天做的这些分录是按企业会计准则资产负债表债务法的企业所得税处理的,小企业会计准则是应付税款法。很明显这么做,我是错的。

通过姐姐的问题,看文哥的解答,星星也学到了小企业会计准则的知识,谢谢文哥@水木文哥_陈立文 ,也谢谢姐~


幸运星10发表于2017-07-01 10:02:45

谢谢@水木文哥_陈立文老师在百忙之中抽出时间为我答疑解惑,也谢谢幸运星同学百问不烦热情帮助!老师我爱你们!

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65楼  
发表于:2017-07-01 19:11:14 只看该作者

1、如果是对本年度的贷款准备金调增企业应纳税所得额,那可以不走“以前年度损益调整”这个科目,直接作当期冲销分录(冲销多提的准备金)

借:贷款损失准备

贷:资产减值损失


2、如果是对上年度的贷款准备金调增企业应纳税所得额

借:贷款损失准备

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借:以前年度损益调整——所得税费用(上步分录金额*25%)

贷:递延所得税资产


借:以前年度损益调整

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鼠王发表于2017-07-01 09:09:28[/quote,

姐,我昨天做的这些分录是按企业会计准则资产负债表债务法的企业所得税处理的,小企业会计准则是应付税款法。很明显这么做,我是错的。

通过姐姐的问题,看文哥的解答,星星也学到了小企业会计准则的知识,谢谢文哥@水木文哥_陈立文 ,也谢谢姐~


幸运星10发表于2017-07-01 10:02:45

谢谢@水木文哥_陈立文老师在百忙之中抽出时间为我答疑解惑,也谢谢幸运星同学百问不烦热情帮助!老师我爱你们!

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66楼  
发表于:2017-07-01 19:13:50 只看该作者

1、如果是对本年度的贷款准备金调增企业应纳税所得额,那可以不走“以前年度损益调整”这个科目,直接作当期冲销分录(冲销多提的准备金)

借:贷款损失准备

贷:资产减值损失


2、如果是对上年度的贷款准备金调增企业应纳税所得额

借:贷款损失准备

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借:以前年度损益调整——所得税费用(上步分录金额*25%)

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借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润


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鼠王发表于2017-07-01 09:09:28[/quote,

姐,我昨天做的这些分录是按企业会计准则资产负债表债务法的企业所得税处理的,小企业会计准则是应付税款法。很明显这么做,我是错的。

通过姐姐的问题,看文哥的解答,星星也学到了小企业会计准则的知识,谢谢文哥@水木文哥_陈立文 ,也谢谢姐~


幸运星10发表于2017-07-01 10:02:45
谢谢小文老师,也谢谢星星同学!



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67楼  
发表于:2017-07-01 19:16:11 只看该作者

回复:66楼鼠王的帖子

没答对,没帮上忙,应该感谢小文老师。姐您是个热心人,一连发了好几个回帖。
水木文哥_陈立文 于 Sun Jul 02 08:52:15 CST 2017 回复:
表扬一下热心的小星星。
鼠王
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68楼  
发表于:2017-07-01 20:05:00 只看该作者

回复:66楼鼠王的帖子

没答对,没帮上忙,应该感谢小文老师。姐您是个热心人,一连发了好几个回帖。
幸运星10发表于2017-07-01 19:16:11

通过你的回答,我也等于复习了中级实务的知识,收获满满。我应该感谢你
水木文哥_陈立文 于 Sun Jul 02 08:52:35 CST 2017 回复:
加油~

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69楼  
发表于:2017-07-03 15:25:25 只看该作者
水木文哥_陈立文 于 Tue Jul 04 09:18:25 CST 2017 回复:
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70楼  
发表于:2017-07-05 10:45:35 只看该作者
去年出了意外没考试,争取今年毕业
水木文哥_陈立文 于 Wed Jul 05 16:01:44 CST 2017 回复:
加油!

亲爱的自己加油。
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71楼  
发表于:2017-07-11 23:42:35 只看该作者

回复:7楼sk20100908的帖子

会计上应该不做增资处理吧?
水木文哥_陈立文 于 Wed Jul 12 09:22:26 CST 2017 回复:

分配股利时,借:利润分配-未分配利润 贷:应付股利

股东增资时,借:应付股利 贷:实收资本

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72楼  
发表于:2017-07-17 16:54:42 只看该作者
陈老师,我想问你下老师,怎么区分一项维修是属于维修服务用6%的税率,还是属于加工修理修配劳务17%的税率
水木文哥_陈立文 于 Mon Jul 17 18:48:27 CST 2017 回复:
17%的修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务,它主要面向企业,例如修理机器设备、生产线。
6%的“营改增”维修服务一般是指原先适用于营业税中的“服务业”项目的维修,它主要面向居民个人提供服务,例如给你修个手表、玩具什么的。


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73楼  
发表于:2017-07-18 12:02:11 只看该作者

回复:72楼huayimo的帖子

文哥,一般纳税人能不能开3%的维修劳务费,如果能开啥情况才能用3%的税率啊
水木文哥_陈立文 于 Tue Jul 18 12:19:07 CST 2017 回复:
一般纳税人只有在适用简易计税时,方可按征收率开票,而目前维修费没有简易计税的政策,故开不了3%征收率的维修费发票。http://www.chinaacc.com/shuishou/nsfd/zh1604276537.shtml
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74楼  
发表于:2017-07-18 12:35:28 只看该作者

回复:73楼huayimo的帖子

谢谢文哥
水木文哥_陈立文 于 Tue Jul 18 16:27:36 CST 2017 回复:
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75楼  
发表于:2017-07-18 16:40:56 只看该作者
老师你好,麻烦问下关于增值税实务 的问题,我方开具专票,以前月分,一直没有结款,现在要把发票要回,但对方已认证,让对方申请红字发票,然后我在发票系统里开具红字发票,请问我们双方应如何做帐呢?
水木文哥_陈立文 于 Wed Jul 19 09:10:33 CST 2017 回复:
你们红字冲减收入,销项税,应收款;对方红字冲减原材料,进项税,应付款。
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76楼  
发表于:2017-07-18 21:24:21 只看该作者
公司新购买了北**宝--法律法规检索系统V5,交1年的服务费,17%的税率,我是按无形资产入账,还是按技术服务费入账?

水木文哥_陈立文 于 Wed Jul 19 09:11:35 CST 2017 回复:
这只是一年的服务费,故直接计费用科目,不用资本化。
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77楼  
发表于:2017-07-19 10:54:44 只看该作者

回复:75楼7summer的帖子

谢谢老师
水木文哥_陈立文 于 Thu Jul 20 09:11:31 CST 2017 回复:
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78楼  
发表于:2017-07-27 09:36:05 只看该作者
我能咨询一下 油气田企业与非油气田企业提供生产性劳务为什么不缴纳增值税?很多关于油气田的企业的政策 制定的出发点在哪?目的是什么?
水木文哥_陈立文 于 Fri Jul 28 10:50:38 CST 2017 回复:
生产性劳务是指油气田企业为生产原油、天然气,从地质普查、勘探开发到原油天然气销售的一系列生产过程所发生的劳务(具体见本办法所附的《增值税生产性劳务征税范围注释》)。
缴纳增值税的生产性劳务仅限于油气田企业间相互提供属于《增值税生产性劳务征税范围注释》内的劳务。油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税,而缴营业税。
这是根据国务院批准的石油天然气企业增值税政策和增值税转型改革方案设计的,可打通油气田增值税抵扣链条。
http://www.shui5.cn/article/ad/22642.html
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79楼  
发表于:2017-07-27 12:41:37 只看该作者
陈老师您好,请教一个问题,个人以自有住房投资入股,需要缴纳的税费中,问题一:个税适用5年免税政策吗?问题二:房产过户到被投资公司后,是否需要缴纳房产税和城镇土地使用税,而不分是住房还是非住房类房产?问题三:增值税、土增中共担风险或不共担风险的规定,适用于个人吗?,增值税满两年的新规适用吗?谢谢
水木文哥_陈立文 于 Fri Jul 28 11:12:02 CST 2017 回复:
1、假如是家庭唯一住房,免征个税;2、过户到单位,已经姓公不姓私了,故要依法计缴房产税,土地使用税;
3、增值税按两年的新规定执行;
4、自2008年11月1日起,对个人销售住房暂免征收土地增值税。对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。
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80楼  
发表于:2017-07-28 11:50:55 只看该作者
现在不都是统一营改增了吗?这个是我疑惑的,油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业,应当就其总承包额计算缴纳增值税。非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业或其他非油气田企业,其提供的生产性劳务不缴纳增值税。油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务,也不缴纳增值税。
水木文哥_陈立文 于 Fri Jul 28 14:11:31 CST 2017 回复:
嗯,这个政策的意义主要用在营改增;而营改增后,都按规定缴增值税了。具体规定是“油气田企业发生应税行为,适用《试点实施办法》规定的增值税税率,不再适用《财政部 国家税务总局关于印发<油气田企业增值税管理办法>的通知》(财税〔2009〕8号)规定的增值税税率”
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