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 *贴子主题： [求助]关于长期股权投资与递延所得税资产/负债的问题 保存该页为文件 显示可打印的版本 把本贴加入IE收藏夹 双击自动滚屏(单击停)
 sombredance

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税法以实际分得的利润计量
而成本法，权益法确定的投资收益与税法都有差异。
那么，请问水团，这里需要确认所得税的暂时性差异吗？看到所得税习题中有关的不多
谢谢！
 
发贴时间:2008-3-18 22:49:00  
 忘情水1995

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查看忘情水1995的个人信息 忘情水1995的OICQ是19092393忘情水1995的OICQ是19092393  
　　成本法确认投资收益都是在宣告发放的时候确认，这个投资收益会计上和税法上的处理是一致的，没有暂时性差异。
　　权益法确认投资收益是被投资方实现利润时候确认，这个时候并没有宣告发放，所以这个税法上不确认为收益那么应该是按照税率差异确认递延所得税负债

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君住长江头，我住长江尾。
　　日日思君不见君，我是忘情水！
　
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发贴时间:2008-3-18 23:19:00  
 sombredance

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恩，谢谢~
在成本法中，第一年发放上年的股利，会计冲减成本，税法确认收入；接下来的年份，若分配股利影响成本的，觉得还是会有差异的。。？

另外，在合并财务报表中，母公司的所得税费用的关于长投的递延所得税是否都要抵消呢？因为一合并相当于长投，投资收益都没有了。

bow~
 
发贴时间:2008-3-18 23:34:00  
 忘情水1995

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查看忘情水1995的个人信息 忘情水1995的OICQ是19092393忘情水1995的OICQ是19092393  
　　成本法的处理基本上和税法处理是差不多的，这里没有多强调递延所得税的问题。
　　合并报表不影响所得税的处理，税务处理是以个别报表为基础的，合并报表不需要考虑所得税影响，税务局不会因为你合并报表没有收益了就给你退税，合并报表仅仅是纳税人单方面的内部编制的报表，和外部没有关系

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君住长江头，我住长江尾。
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发贴时间:2008-3-19 17:16:00  
 sombredance

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清楚些了，谢谢！~
 
发贴时间:2008-3-19 20:32:00  
 很黄很暴力

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　　明白了呵呵

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打死我也不说		  
发贴时间:2008-3-20 17:27:00  
 机器猫鬼谷子

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　　还真的没有听说成本法下有关递延所得税的说法，这个是个问题，不过权益法下的处理没有什么问题。应该考虑一下了

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莫愁前路无知己,天下谁人不识君		  
发贴时间:2008-3-21 8:43:00  
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