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税1
01章
1.下列关于税收实体法内容的相关陈述，正确的是（ ）。 （税法分类）
A.税收课征制度包括一次课征制和多次课征制
B.我国的屠宰税、耕地占用税以及临时经营者，采取按次纳税办法
C.企业所得税和房产税、土地使用税是按年计征，分期预缴的
D.边际税率提高越大，平均税率提高就越多
E.实际中，实际税率低于名义税率
2.下列关于国际税法的陈述，正确的是（ ）。
A.国际税法的效力高于国内税法
B.国际税法的重要渊源是国际税收协定
C.国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本”
D.国际税法是国际法的组成部分，各个成员国必须承认和遵守
E.任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权
3.以下关于税率的表述中，正确的是（ ）。
A.税率是个总的概念，实际中可分为定额税率和比例税率两种形式
B.具体运用上比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区比例税率、幅度比例税率
C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
D.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念
4.下列关于国家税法内容的陈述，正确的是（ ）。
A.国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过借用或滥用有关国家税法、国际税收协定,利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷,规避纳税主体和纳税客体的纳税义务,不纳税或少纳税
B.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额
C.国际重复征税的免除方式有两种免税法、抵免法
D.税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
E.国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国际的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷,规避或减轻其总纳税义务的行为
5.下列关于税收管辖权的陈述，正确的是（ ）。
A.税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力
B.税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配
C.地域税收管辖权又称收入来源地税收管辖权
D.行使来源地管辖权可以独占对跨国人的征税权力
E.公民管辖权不放弃对对其公民全部所得的征收权力
6.下列关于国际税收协定的陈述，正确的是（ ）。
A.国际税收协定是国家间的法律，属于国际经济法范畴，是以国家间税收管辖权为主要调整对象的法律规范；双方国家都要受其约束，而双方国家又都是它的制定者
B.税收协定只是调整、协调缔约双方的税收管辖关系，在征税权限上作出一些为双方所能接受限制条件，但是不能以签订有税收协定而干涉或阻碍对方国家开征新税，实行减税或加税
C.不论是签订协定或是执行协定，都充分保证制定和修改国内税法的自主权
D.国际税收协定不是国内税法，也不能代替国内税法。只要双方国家签订了国际税收协定，就享受税收协定待遇，可以不考虑缔约国的国内税法规定
1.税收课征制度包括一次课征制和多次课征制；我国的屠宰税、耕地占用税以及临时经营者，采取按次纳税办法；企业所得税和房产税、土地使用税是按年计征，分期预缴的；边际税率提高越大，平均税率提高就越多，调解收入的能力就越强；实际中，由于减免税手段的使用和税率存在差异以及偷逃税和错征等因素存在，实际税率常常低于名义税率。
2.只有得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力才会高于国内税法，所以A选项是不对的。
3.税率是个总的概念，实际中可分为定额税率、比例税率和累进税率三种形式；零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式；负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例；名义税率和实际税率是分析纳税人负担的负担时的常用概念，对于分析纳税人的负担，设计合理税制是十分必要的。
4.国际重复征税的免除方式有是单边方式、双边或多边方式；不管是采取哪种方式，基本的免除办法有免税法和抵免法
5.税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力；税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配；不论有关国家采取什么样的税收管辖权，坚持公民管辖权的国家都不放弃对对其公民全部所得的征税权力。
6. 国际税收协定不是国内税法，也不能代替国内税法。纳税人不能认为，只要双方国家签订了国际税收协定，就只要享受税收协定待遇，而不顾缔约国的国内税法规定；更不能以签订有国际税收协定而不遵守缔约国对方的税收法律。
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发贴时间:2008-2-25 20:58:00