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 此处幽然

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请问大家，全资子公司用未分配利润或者资本公积转增资本，母公司是否要做账务处理，如果做账务处理，贷方做什么
 
发贴时间:2007-11-9 16:02:00  
 忘情水1996

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我认为不需要,理由如下:
子公司用未分配利润增加资本,只是所有者权益内部发生变化.

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日日思君不见君，我是忘情水！
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::URL::http://bbs.chinaacc.com/138/693936.htm
 
发贴时间:2007-11-9 16:36:00  
 我也很从容

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不做！
总额没有变/
 
发贴时间:2007-11-11 22:51:00  
 此处幽然

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那在做合并报表的时候该怎样做呢？母公司长期投资没有变，而子公司实收资本变化，差额该怎样做账处务理？
 
发贴时间:2007-11-12 10:04:00  
 忘情水1995

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查看忘情水1995的个人信息 忘情水1995的OICQ是19092393忘情水1995的OICQ是19092393  
　　对于子公司核算都是采用成本法核算，那么子公司转增资本的处理不影响母公司的个别报表，影响的是集团公司的合并报表。在合并报表中需要按照权益法调整长期股权投资，那么就需要对于子公司的这个处理进行处理了。

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发贴时间:2007-11-12 10:21:00  
 此处幽然

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该怎样处理呢？
 
发贴时间:2007-11-12 11:10:00  
 忘情水1995

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查看忘情水1995的个人信息 忘情水1995的OICQ是19092393忘情水1995的OICQ是19092393  
下面引用由此处幽然在2007-11-12 11:10:00发表的内容:
该怎样处理呢？



　　子公司转增资本的引起了股本和资本公积的变化，成本法是不需要处理的，楼主需要明白这样一点。
　　即使是在合并报表的时候，权益法追溯调整，从投资者来说，所有者权益的份额是没有变化的，不过是留存收益变成了资本，净利润的减少引起股本和资本公积的增加无非是“长期股权投资－损益调整”明细金额结转到长期股权投资“成本”和“其他权益变动”明细，

　　借：长期股权投资－损益调整
　　　　贷：长期股权投资－成本
　　　　　　长期股权投资－其他权益变动

　　楼主觉得这样的处理有什么意义吗？实际当中是不需要这么折腾的，合并报表中体现的也就是长期股权投资总账金额。

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发贴时间:2007-11-12 13:38:00  
 此处幽然

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举个例子吧！
子公司，期初实收资本５００万
　　　　　　资本公积６００万
　　　　　　未分配利润５０万．
　　　　资本公积转增资本
　　　　期末实收资本１０００万，
　　　　　　资本公积１００万
　　　　　　未分配利润１００万
母公司原长期股权投资５００万元，请问楼上在合并时该怎样做合并分录呢？
 
发贴时间:2007-11-12 14:04:00  
 忘情水1995

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下面引用由此处幽然在2007-11-12 14:04:00发表的内容:
举个例子吧！
子公司，期初实收资本５００万
　　　　　　资本公积６００万
　　　　　　未分配利润５０万．
　　　　资本公积转增资本
　　　　期末实收资本１０００万，
　　　　　　资本公积１００万
　　　　　　未分配利润１００万
母公司原长期股权投资５００万元，请问楼上在合并时该怎样做合并分录呢？



　　水团上面说的是母公司的对于长期股权投资的处理，个别报表不进行处理，合并报表不需要处理。

　　楼主给出的这个例子，直接合并数字就可以了，如果是非同一控制的会存在对于资本公积按照公允价值调整。但是母公司不需要进行任何会计处理，楼主需要明白这点。

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发贴时间:2007-11-12 14:10:00  
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