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 p996128

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向水团请教：

1、甲公司2006年12月取得固定资产，该资产的入帐价值为100万，预计使用年限为10年，按直线法折旧，2010年年1月15日，甲公司将该资产处置，取得收入80万。

借：固定资产清理     70
    累计折旧         30
  贷：固定资产      100

借：银行存款       80
  贷：固定资产清理     70
      营业外收入       10

请问水团，在2010年1月15日处置资产时，是否需要考虑这半个月的折旧呢？


2、当期发生的下列事项中，不影响当期损益的有（ ）
A、在建工程领用本企业生产的商品应交的所得税 
B、在建工程领用本企业生产的商品应交的增值税
C、在建工程项目全部报废所发生的损失
D、在建工程试运行过程中所取得的收入
 
这是梦想成真上的一个题目，参考答案是B、D，他说选项A计入了“所得税费用”科目。请问水团，在建工程领用本企业生产的商品与应交的所得税好象没有什么关系啊！


3、企业融资租入的建筑物或土地使用权，再转租给其他单位或个人，是否应该确认为企业的投资性房地产？

我个人的理解是：如果企业在租赁开始日能够合理确定租赁期结束后，该建筑物所有权或土地使用权归本企业所有，那么应该将该建筑物或土地使用权确认为企业的投资性房地产。如果不能够合理确定租赁期结束后建筑物所有权或土地使用权的归属问题，那么就不能将该建筑物或土地使用权确认为企业的投资性房地产，
但是这样就好象有点矛盾了，因为融资租入的资产在会计上都是由承租方计提折旧（在成本模式计量下才需要），如果不能将该建筑物或土地使用权确认为企业的投资性房地产，那还计提什么折旧啊！

请水团指点！


4、对于外购取得的存货、固定资产、无形资产、投资性房地产以及融资租赁租入的上述四类资产，在确定其入帐价值时，都会涉及到购买价款（租赁费）、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。
购买价款（租赁费）一般都是直接告诉的，而相关税费与可直接归属于该资产的其他支出在是否“计入”外购和融资租赁取得的上述4类资产入帐时，好象对不同的资产对象在具体处理上有所不同！

比如：相关的税费就有增值税、营业税、消费税、契税等
其他的支出就有：运输费、装卸费、保险费、谈判费、差旅费等

这个问题是一个很基础的问题，但是我自己在作题时却出错过不少，我觉得这是一个比较系统的事，同样的税费和同样的其他的支出，但是由于外购和融资租入资产类型的不同，好象在具体处理时有所不同，所以请水团帮我系统的讲解一下！谢谢了！
 
发贴时间:2007-10-30 12:09:00  
 p996128

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自己顶一个!
 
发贴时间:2007-10-30 13:09:00  
 忘情水1995

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查看忘情水1995的个人信息 忘情水1995的OICQ是19092393忘情水1995的OICQ是19092393  
　　1、会计上始终遵循的是当月减少的固定资产仍然计提折旧，那么按照会计处理原则上看，在出售的时候应该照提当月折旧，需要注意的是正月折旧不是半个月折旧。实际工作中这样的处理比较正规，但是很多人还是不这样处理的，对于上市公司来说要严格按照会计规定处理。

　　2、在建工程领用本企业产品是作为视同销售处理的，税法上是要确认收入和结转成本的，那么即涉及到所得税问题了，影响企业所得税费用。

　　3、企业融资租入固定资产按照实质终于形式的原则是作为自有固定资产核算，那么如果再租给别人使用的，应该是可以作为投资性房地产核算的。这里不需要涉及未来所有权是否转移给承租方，只要是在融资租赁期间转租的那么可以作为投资性房地产核算。这个问题仅限于讨论，不代表网校意见。

　　4、对于外购的情况自己不会缴纳营业税、消费税等的，这是出售一方需要缴纳的，直接是作为价内税，组成了货物的销售价格。至于增值税，如果是存货可以抵扣的，那么增值税计入到增值税进项；如果是固定资产等不允许抵扣进项的是作为固定资产入账价值处理。

　　如果是非货币性资产:)换入以上资产的：增值税处理遵循上述的原则；营业税、消费税的处理需要区分两种情况：首先是具有商业实质的情况：因为价内税本身是公允价值组成部分，所以另外缴纳的价内税不重复计入换入资产价值；如果是不具有商业实质的，视同销售换出资产的发生的价内税要计入到换入资产价值中。

　　至于为了换入资产发生的相关费用要作为入账价值确认，如果是换出资产发生的费用不应该作为换入资产入账价值核算　　

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发贴时间:2007-10-30 13:15:00  
 p996128

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对于第一个问题，我是受到了持有至到期投资和可供出售金融资产（为债券时）的启发，我以前曾经问过水哥，如果持有至到期投资和可供出售金融资产（为债券时）在出售的时候正好是１月的８日/１５日这种时间,要不要将这8天或15天的利息补提,水哥的答复是不提,由购买方来考虑这个问题.
现在固定资产处理的时间正好是1月15日,按照水哥的说法,还是要补提1月的折旧,那在本题中,会不会影响2010年1月15日处置时的固定资产清理?还是在本月月底才补提折旧.
       借:制造费用  10
          贷:累计折旧    10
 
发贴时间:2007-10-30 13:38:00  
 p996128

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看来水团现在不在了啊！
 
发贴时间:2007-10-30 13:48:00  
 忘情水1995

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查看忘情水1995的个人信息 忘情水1995的OICQ是19092393忘情水1995的OICQ是19092393  
下面引用由p996128在2007-10-30 13:38:00发表的内容:
对于第一个问题，我是受到了持有至到期投资和可供出售金融资产（为债券时）的启发，我以前曾经问过水哥，如果持有至到期投资和可供出售金融资产（为债券时）在出售的时候正好是１月的８日/１５日这种时间,要不要将这8天或15天的利息补提,水哥的答复是不提,由购买方来考虑这个问题.
现在固定资产处理的时间正好是1月15日,按...



　　出售当时就应该计提折旧，这是正规的处理方法。考试中不会涉及到计提折旧的问题，因为给出的都是累计折旧的金额，言外之意就是已经考虑了折旧问题了，考生不需要考虑这么细致。这个和金融资产还是不一样的，金融资产是在购买的额时候需要考虑应计利息等问题，其他的不需要考虑这么细致。提醒一下楼主：思考的角度有点偏离考试了

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发贴时间:2007-10-30 14:00:00  
 p996128

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下面引用由忘情水1995在2007-10-30 14:00:00发表的内容:

　　出售当时就应该计提折旧，这是正规的处理方法。考试中不会涉及到计提折旧的问题，因为给出的都是累计折旧的金额，言外之意就是已经考虑了折旧问题了，考生不需要考虑这么细致。这个和金融资产还是不一样的，金融资产是在购买的额时候需要考虑应计利息等问题，其他的不需要考虑这么细致。提醒一下楼主：思考的角度有...





我就是想知道如果在考试的时候出现了我的第一个题目，到底该如何做，才能应付考试？
 
发贴时间:2007-10-30 16:18:00  
 忘情水1995

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下面引用由p996128在2007-10-30 16:18:00发表的内容:

我就是想知道如果在考试的时候出现了我的第一个题目，到底该如何做，才能应付考试？



　　考试不会出现这种题目的，不会在这里难为考生，放心就可以了。

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发贴时间:2007-10-30 16:28:00  
 p996128

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那就好！
 
发贴时间:2007-10-30 16:31:00  
 胖蝈蝈

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　　我觉得实际当中还是应该计提的吧，既然都是在月底做的话就不是很影响了，不不知道理解的对不对

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    落红不是无情物，化作春泥更护花		  
发贴时间:2008-4-4 13:09:00  
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