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1、企业自己使用的固定资产对外捐赠的，如果售价不超过原价是不征收增值税的，消费税一般是在生产环节征收，企业已经把应税消费品专做固定资产了，在领用的时候已经缴纳了消费税了，所以对外捐赠不涉及消费税。
甲公司：借：固定资产 150
贷：营业外收入 150
如果金额比较重大的要确认递延所得税负债：
借：所得税费用 150×4/5×33％
贷：递延所得税负债
乙公司：借：营业外支出 100
贷：固定资产清理 100
2、甲公司会计处理：
借：库存商品 150
应交税费－应交增值税（进项税额） 150×17％
贷：营业外收入 175.5
如果金额比较重大的：
借：所得税费用 175.5×4/5×33％
贷：递延所得税负债 175.5×4/5×33％
乙公司会计上不确认收入
借：营业外支出 140.5
贷：库存商品 100
应交税费－应交增值税（销项税额） 150×17％
应交税费－应交消费税 150×10％
3、理解是对的。
4、摊销计入到制造费用中的情况是无形资产直接为生产服务的，一般某项专利技术用于生产；计入其他业务成本的情况是经营租出的无形资产。
5、关于这个问题可能是条件不太明确，如果是管理用固定资产那么计入到管理费用；如果是生产用固定资产的可以计入到制造费用中。这个明确就可以了。
6、不能贷记“制造费用”，应该贷记“累计折旧”。
7、资产的计税基础就是未来可以在睡前抵扣的金额，因为自行研发的时候相关研发支出已经在睡前扣除了，那么对于无形资产80万来说，本身就不能在扣除了，所以计税基础为0。假如说无形资产入账价值中包含了注册费20万，那么计税基础可以理解为是20万。
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发贴时间:2007-10-26 9:53:00
