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 *贴子主题： “徐氏军团”勘误处理：水团关于接受捐赠确认递延所得税负债问题的勘误 保存该页为文件 显示可打印的版本 把本贴加入IE收藏夹 双击自动滚屏(单击停)
 忘情水1995

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查看忘情水1995的个人信息 忘情水1995的OICQ是19092393忘情水1995的OICQ是19092393  
　　
水团关于一个问题的勘误处理
　　

　　企业接受捐赠原材料一批，发票上注明的价款为100万元，增值税17万元，同时发生运杂费3万元，包装费2万元，运杂费、包装费均以银行存款支付，该企业的所得税税率为33％。按照税法规定，此项业务分5年计入到应纳税所得额。则企业计入营业外收入的金额等于（ ）。 
A、100        B、117       C、86.11      D、122
【正确答案】 B　　　　  

　　忘情水回复：
　　
　　水团和网校其他老师进行了沟通，认为这个递延所得税负债确认所得税费用的调整比较合适一些，不作为营业外收入的冲减处理。在以后转回的时候可以作为所得税费用调整处理。对于给大家造成的麻烦表示歉意。

　　借：库存商品　105
　　　　应交税费－应交增值税　17
　　　　贷：营业外收入　117
　　　　　　银行存款　5　

　　借：所得税费用　30.89
　　　　贷：递延所得税负债　30.89

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君住长江头，我住长江尾。
　　日日思君不见君，我是忘情水！
　
1、〓☆〓“徐氏军团”招募08年CPA新兵：水团带领大家夺取08年CPA考试的胜利〓☆〓
2、〓☆〓“徐氏军团”战斗成果：水团关于徐经长老师冲刺班讲解的心得与体会总结〓☆〓
3、〓☆〓徐氏军团“每日一练”汇总（教材复习：2007.10.08－－2008.02.12）〓☆〓
  
发贴时间:2007-8-23 15:33:00  
 忘情水1995

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　　这个问题确实变动了几次，这也是会计准则变动的一个正常的现象吧，关于一个问题的处理准则也是变来变去，老师的理解也是比较有争议。关于这个问题的处理已经形成了统一意见了，上面给出的处理是自重的答案。

　　另外对于给您造成的不便再次表示深深的歉意。问题早发现早处理不是很好吗？老师也难免出错。

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发贴时间:2007-8-23 16:35:00  
 ..iyugmmqb

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下面引用由SYFJ258在2007-8-23 21:36:00发表的内容:
我很少上论坛，第一眼就看到这个题，这也是缘份吧！！
即然这是“自重”的答案，能帮讲讲为什么不，为什么这是“自重”的答案。依据在哪儿。好不好，水哥！让我对这个答案也有点信心！！



理由是:
因为递延所得税负债对应的只有三个科目，商誉、资本公积、所得税费用。不能冲减营业外收入。所以营业外收入应该是117。

你别问那么多理由.人都有失误的时候,又不是神.有时候一个新的教材的变动,难免会带出很多的争仪.何况会计本身就是有许多没有太多的道理可讲的地方,你又能跟谁去讲道理.只要记住现在的教材是这样来规定的就行了.这就是依据.因为考试时也就是根据这些规定来考的.

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发贴时间:2007-8-23 21:56:00  
 ..iyugmmqb

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下面引用由SYFJ258在2007-8-23 22:18:00发表的内容:
不好意思，我不能不问，有没有人回答是另一个问题。
一个星期不到的时间答案出来三个，个个都说自己是对的，到底哪个是对的，放谁谁不得问问呀。有会的，知道的，愿意说的就告诉告诉。不愿意说，也没人逼谁。错不怕，谁没错过，不过即然说自己是对的总得有理由呀。你说对不。



你说得没错.只是我这人不会拐弯抹角的说话.有什么就说什么,说完了也就完了,你别误会.

大家来这里都是来讨论和学习的.论坛是我们大家的论坛.你有什么问题就问吧.我并没有

别的什么意思.呵呵,话题有点扯扯远了.

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发贴时间:2007-8-24 0:43:00  
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