中华会计网校论坛
会计考试讨论区
注 会 -----  会计
刷新
 *贴子主题： [讨论]关于交易性金融资产的题？ 保存该页为文件 显示可打印的版本 把本贴加入IE收藏夹 双击自动滚屏(单击停)
 464646

  论坛等级：★学员
  学术级别：会计员
  金　币：15
  发贴数：7
  回复数：8
  经验值：96
  鲜　花：0
  鸡　蛋：0
  魅力值：0
  勋　章：0
  来　自：
查看464646的个人信息  
1、在购入交易性金融资产时为购入的债券投资支付的交易费用和溢、折价是计入投资收益还是计入利息调整明细？
2、如果可供出售的金融资产为债券投资当在期未公允价值变动时计入资本公积金，在计算摊余成本时考虑公允价的变动吗？
 
发贴时间:2007-7-4 13:09:00  
 wmddxm1314

  论坛等级：★★★★学员
  学术级别：会计员
  金　币：6599
  发贴数：14
  回复数：402
  经验值：495
  鲜　花：0
  鸡　蛋：0
  魅力值：0
  勋　章：0
  来　自：
查看wmddxm1314的个人信息  
个人理解：
楼主两个概念有点混淆:
1）金融资产四类:第1类和第4类是公允价值计量,而贷款应收款项和持有至到期投资才说摊余成本这个事.
2）交易性金融资产就是公允计量成本,所谓溢折价就是公允价值和面值的差额部分，公允价值直接作为成本就OK了，交易费用直接记入当期损益”投资收益“。
 
发贴时间:2007-7-4 13:56:00  
 464646

  论坛等级：★学员
  学术级别：会计员
  金　币：15
  发贴数：7
  回复数：8
  经验值：96
  鲜　花：0
  鸡　蛋：0
  魅力值：0
  勋　章：0
  来　自：
查看464646的个人信息  
交易性金融资产是公允计量没错。但是对于可供出售的金融资产如果是债券的话在期未仍要按摊余成本来计量确认利息收入，这时计算摊余成本时考虑公允价的变动吗？
 
发贴时间:2007-7-4 16:39:00  
 闲则散

  论坛等级：★★★★学员
  学术级别：会计员
  金　币：6432
  发贴数：14
  回复数：373
  经验值：456
  鲜　花：0
  鸡　蛋：0
  魅力值：0
  勋　章：0
  来　自：
查看闲则散的个人信息  
可供出售金融资产为债权的，期末计量摊余成本时不考虑公允价值的变动。

理由：
1、计算摊余成本是要确认当期实际影响利润表的金额（即扣除时间对货币价值的影响因素）；
2、摊余成本＝初始入账金额－累计摊销利息调整数－已提减值准备；
3、若将公允价值的影响计入摊余成本，计算时必将影响当期利润

要注意：可供出售金融资产按公允价值计量，变动计入所有者权益。变动指的是期末摊余成本与其公允价值的差额。

---------------------------------------------------------------
Touch me ,take me to the other place.
Teach me ,tell me im not the hopeless case....


  
发贴时间:2007-7-4 18:12:00  
顶端