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 ·随遇而安·

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2006年注税第一次报考，报五过二，鉴于注税习题较少，不少同学包括我本人，因没有充分习题练习而不适应大计算量的试题。
相关法律另类记忆：

::URL::http://bbs.chinaacc.com/105/528321.htm


2007税二习题演练室
::URL::http://bbs.chinaacc.com/107/538386.htm


建议：购网校07注税梦想成真系列。

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 一帘秋霁

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发贴时间:2006-9-17 14:07:00  
 ·随遇而安·

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第一章
一、单项选择题
1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其核心。 
  A、强制性    B、无偿性    C、固定性    D、明确性  
2、税法的特点之一是：从立法过程来看，税法属于（   ） 
  A、制定法    B、习惯法    C、授权法    D、义务法  
3、税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（  ） 
  A、实质课税原则    B、公众信任原则    C、税收公平原则    D、税收平等原则  

4.1999年11月1日起，对个人储蓄存款利息按20%征收个人所得税。某居民2000年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的两年期存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税，这违背了税法适用原则中的（    ）。
A.法律优位原则
B.新法优于旧法原则
C.程序法优于实体法原则
D.法律不溯及既往原则、
5税收法律关系产生的标志是（  ）。 
  A、税收法律关系的内容发生变化 
  B、征税主体课税行为的发生 
  C、纳税主体应税行为的出现 
  D、国家颁布新税法，而产生新的征纳行为 
6.某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了（   ）。
A.程序优于实体原则
B.税收公平主义原则
C.税收法律主义原则 
D.法律优位原则
7纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（    ）。
A.新法优于旧法原则 
B.特别法优于普通法原观
C.程序优于实体原则
D.实体从旧程序从新原则
8税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是（    ）。　
A.个人所得税法
B.增值税暂行条例
C.税务行政复议规则
D.税务代理试行办法
9、如果纳税人通过转让定价或者其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人偷税和避税，这样处理体现了税法基本原则中的（  ） 
  A、税收法律主义原则 
  B、税收合作信赖主义原则 
  C、税收公平主义原则 
  D、实质课税原则 

10、不具备与被解释的税法法律、法规相同的效力，不能作为法定判案的直接依据的是（  ）。 
  A、行政解释    B、立法解释    C、司法解释    D、字面解释  
11、《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于（ ） 
  A、立法解释    B、行政执法解释    C、司法解释    D、字面解释  
12、下列现行税法中属于实体法的是（  ）。 
  A、税务行政复议规则 
  B、增值税暂行条例 
  C、税收征收管理法 
  D、税务行政处罚法 

13、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（ ） 
  A、税收法律      B、税收部门规章    C、税收行政法规      D、税收地方性法规  
14、国际税收协定的核心内容是（   ）。 
  A、国际睦邻友好关系 
  B、国际重复税收 
  C、免除国家之间的双重征税 
  D、确定地域限制 

15、下列职权中不属于税务行政机关的职权的是（  ）。 
  A、税收征收权    B、税收检查权    C、税务违法处理权    D、税收法律立法权  
12、在我国税法的构成要素中，（）是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。 
  A、纳税义务人    B、征税对象    C、税率    D、减税免税  
16、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（  ）。 
  A、企业所得税    B、农业税    C、耕地占用税    D、车船使用税  
17、税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是（  ） 
  A、超额累进税率    B、超率累进税率    C、全额累进税率    D、边际税率  
18、边际税率是指（   ）。 
  A、累进税率 
  B、全部税额/全部收入 
  C、平均税率/全部收入 
  D、再增加一些收入时，对应的这部分增加收入所缴纳的税额占这部分增加收入的比例 

19、某税种适用20%的比例税率，按照规定应税收入超过8万元的部分，按照应纳税额加征5成，当某一位纳税人的应税收入为10万元时，其应纳税额为（   ）万元。 
  A、1.6    B、2    C、2.2    D、2.4  
20、下列税种中，不适用于外商投资企业的是（  ）。 
  A、土地增值税    B、车船使用税    C、印花税    D、契税  
21、自2001年5 月1 日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（）的滞纳金。 
  A、0．05%    B、0．02%    C、0．5%    D、0．2%  
22、某纳税人10 月份取得收入2000元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为1～1000元，适用税率为5 %，应税收入为1000～2000元，适用税率为10 %，则纳税人应纳税额为（）。 
  A、40元    B、100元    C、130元    D、150元  
23、“纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税”，该项规定属于 （   ）。 
  A、税基式减免    B、税率式减免    C、税额式减免    D、临时减免 

24.定额税率的重要特点是（    ）。  
A.与课税对象的数量无关  
B.不受课税对象价值量变化的影响  
C.与课税对象数额成正比  
D.分税目确定便于发挥调节作用

25区别一种税与另一种税的最主要标志是（    ）
A.纳税义务人
B.课税对象
C.计税依据
D.税目
26.税收法律关系产生的标志是（ ）。  
A.纳税人进行税务登记  
B.纳税人进行纳税申报  
C.纳税人应税行为的发生  
D.税务机关征税行为的发生

27.调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（　　）。
A.比例税率
B.累进税率
C.边际税率
D.固定税率

28.在比例税率条件下，边际税率与平均税率的关系是（　　）。
A.边际税率大于平均税率
B.边际税率等于平均税率
C.边际税率小于平均税率
D.边际税率略高于平均税率


29.国家税务总局发布的第一部税务规章是（    ）
A.《税务部门规章制定实施办法》
B.《企业财产损失所得税税前扣除办法》
C.《税务行政复议实施办法》
D.《关于所得税汇算清缴管理办法》

30.国际税收协定的核心内容是（   ）。
A.国际重复征税的消除
B.国际避税与反避税
C.税收管辖权及其协调
D.A和B
31.张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为（  ）。
A.400元
B.375元
C.445元
D.480元

32.国家税务总局制定的税务规章与地方法规产生冲突的， 适用原则为（ ）。
A.遵照国家税务总局的规定处理
B.遵循财政部的意见执行
C.由国务院提出意见，
D.由财政部上报全国人大

33.税收执法和税收司法的重要区别是（  ）。
A.税收执法具有主动性
B.税收执法具有裁量性
C.税收执法属于具体行政行为
D.税收执法是有责行政行为

34.纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（  ）的滞纳金。
A.1‰
B.2‰
C.0.5‰
D.5‰
35.某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部份，按应纳税额加征5成，当某纳税人应税收入8万元时，其应纳税额为（　  　）。
A.2.4万元
B.5.5万元
C.1.9万元
D.1.6万元

36.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务.会计处理办法与国务院或者国务院财政.税务主管部门有关税收的规定抵触的，应（  ）。
A.按纳税人的财务、会计制度与处理办法计算纳税 
B.请示上级主管部门确定
C.按纳税人与税务机关协商一致的意见计算纳税
D.按国务院或者国务院财政.税务主管部门有关税收的规定计算纳税
37.在税收分配活动中，税法的调整对象是（　　）。
A.税收分配关系
B.经济利益关系
C.税收权利、义务关系
D.税收征纳关系

38.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税试（　　）。
A.法定式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.税基式减免

39.如果因为不可抗力或财务处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（　　）。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
40.根据新修订的个人所得税法，基本扣除标准从800元提高到1600元的时间起点是（   ）
A.2005年12月
B.2005年12月31日
C.2006年1月
D.2006年1月1日
41.下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）。
A.税务管理权
B.税收行政立法权
C.代位权和撤销权
D.税收法律立法权

42.纳税人的义务不包括（    ）
A.对税务机关的决定进行陈述和申辩
B.依法办理税务登记的义务
C.依法进行帐簿、凭证管理
D.办理纳税申报，按时纳税
43.下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于（  ）。
A.宪法、税收基本法、单行税法
B.宪法、单行税法
C.宪法、税收法典
D.宪法、税收法典、单行税法
44.我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是（    ）。
A.《关于统一全国税收的决定》
B.《全国税政实施要则》
C.《文化娱乐税条例》
D.《中华人民共和国农业税条例》

45.下列税法解释中不能作为法庭判案的直接依据的是（     ）。
A.立法的事前解释
B.立法的事后解释
C.行政解释
D.司法解释

46.税收保全措施适用于（    ）。
A.从事生产经营纳税人和扣缴义务人
B.从事生产经营纳税人
C.从事生产经营纳税人和纳税担保人
D.从事生产经营纳税人和其他纳税人
47.下列减除国际重复征税的具体方法中，属于我国企业所得税采用的是（  ）。
A.扣除法和低税法
B.免税法
C.抵免法
D.上述方法结合

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 馨兰悦

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 绿色原野

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好人啊,顶一下.送花章了.


你花花上那么多小宝贝我喜欢~

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在路上：踏实学习，认真做题		  
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 绿色原野

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 海月亮

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 ·随遇而安·

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二、多项选择题
1、税收法律主义的具体原则有（   ） 
  A、课税要素明确原则 
  B、实质课税原则 
  C、依法稽征原则 
  D、课税要素法定原则 

2、在税收执法过程中，对税法的效力或适用性判断一般应遵循的原则是（）。 
  A、新法优于旧法原则 
  B、实体法从旧，程序法从新 
  C、程序法从旧，实体法从新 
  D、特别法高于普通法 

3、我国税法生效方式包括的情况有（  ）。 
  A、税法公布后由地方政府自行确定生效日期 
  B、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期 
  C、税法自通过发布之日起生效 
  D、税法通过一段时间后开始生效 

4、下列行为违背税收法律主义的有（ ）。 
  A、税务机关在法定幅度内决定行政处罚数额 
  B、税务机关与纳税人协商决定征税数额 
  C、地方政府解释税收法律 
  D、税务机关按照一定方法估定个体户应纳税额 

5、下列税法中属于税收实体法的有（ ）。 
  A、企业所得税法   
  B、税收征收管理法   
  C、发票管理办法   
  D、关税法  

6、税收法律关系的特点是（   ） 
  A、主体的一方只能是国家 
  B、体现国家单方面的意志 
  C、权利义务具有对等性 
  D、具有财产所有权或者支配权单向转移的性质 

7、下列项目中，属于纳税义务利的有（   ） 
  A、依法办理税务登记 
  B、多缴税款申请退还 
  C、申请税收优惠 
  D、要求税务机关为其保密 

8、下列情形中，能够引起税法法律关系消灭的有（  ）。 
  A、纳税义务因超过期限而消灭 
  B、纳税人自身组织发生变化而消灭 
  C、纳税人履行了纳税义务 
  D、税务机关组织机构发生了变化 

9、我国目前采用定额税率的税种是（）。 
  A、资源税    B、印花税    C、土地增值税    D、消费税  
10、在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在（）。 
  A、边际税率与平均税率同方向变化 
  B、边际税率往往要低于平均税率 
  C、边际税率的提高会带动平均税率的上升 
  D、边际税率的升降直接影响到平均税率的高低 

11、下列关于课税对象与计税依据关系的叙述，正确的有（）。  
  A、所得税的计税依据与课税对象是一致的 
  B、课税对象是计税依据量的表现 
  C、计税依据是从质的方面对课税做出的规定，课税对象是从量的方面对课税对象做出的规定 
  D、车船使用税的课税对象与计税依据不一致 

12、纳税期限是税法的构成要素之一，是纳税人依法缴纳税款的期限，目前我国采用的纳税期限形式有（ ）。 
  A、按月计征，分期预缴    B、按年计征，分期预缴    C、按期纳税    D、按次纳税  
13、下列税法体系中，不属于我国现行税法体系的有（ ） 
  A、宪法、税收基本法、单行税法 
  B、宪法、单行税法 
  C、宪法、税收法典、单行税法 
  D、宪法、税收基本法 

14、税收优先权主要表现在以下（  ）个方面： 
  A、税收优先于担保债权 
  B、税收优先于无担保债权 
  C、税收优先于抵押权、质押权 
  D、税收优先于罚款、没收违法所得 

15、《税收征管法》规定税务机关可以采取的强制执行措施有（　）。 
  A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款   
  B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款   
  C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产   
  D、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款   

16、税收执法的特征包括（）。 
  A、具有法律强制力    B、具有主动性    C、不具备裁量性    D、是有责行政行为  
17、下列税收条文不属于税收行政解释的是（ ）, 
  A、国家税务总局消费税问题解答 
  B、增值税暂行条例规定 
  C、最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释 
  D、全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定 

18、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会及其常委会通过的税收法律的是（ ）。 
  A、外商投资企业和外国企业所得税法   
  B、个人所得税法 
  C、中华人民共和国增值税暂行条例   
  D、税收征收管理法 

19、下列各项说法正确的有（　）。 
  A、税务登记是整个税收管理的首要环节 
  B、纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据 
  C、税务机关征收税款的时候，可以不开具完税凭证  
  D、税款的征收是税收征管的出发点和归宿   

20、下列有关税法的适用原则，不正确的表述有（　）. 
  A、法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上 
  B、任何情况下法律都不溯及以往 
  C、随着特别法的出现，原有的普通法地位的税法即告废止  
  D、诉讼发生的时候，税收实体法优于税收程序法适用 

21、税务机关在税款征收中的相关制度有（）。 
  A、应纳税额核定制度 
  B、欠税管理制度 
  C、税款的退还和追征制度 
  D、追究刑事责任制度 
22.根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（　　）。
A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B.税收优先于罚款
C.税收优先于有担保债权
D.税收优先于没收非法所得
23.按照税法效力的不同，可以将税法分为（ ）。 
A. 税收规章 
B.税收制度 
C.税收法规
D.税收法律

24.根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有（  ）。
A.负有纳税义务的单位和个人 
B.临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人
C.扣缴义务人
D.享受减税、免税待遇的纳税人
25.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（  ）。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
26.按照征管法的规定，纳税人享受的权力包括（  ）。
A.依法请求税务机关退回多征税款
B.依法请求有关部门仲裁
C.要求税务机关为其保守商业秘密
D.特定情况下依法行使代位权和撤销权，以保证及时足额追回税款

27.下列属于我国税法执法的主体有（  ）。
A.国家税务总局
B.各省税务局
C.某县的税务稽查局
D.税务所

28.下列关于纳税义务人的说法中，正确的有（      ）。
A.纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人
B.纳税义务人是直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人
C.在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人
D.纳税单位是纳税人有效集合

29.在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括（      ）。
A.外商投资企业和外国企业所得税法；
B.个人所得税法；
C.税收征收管理法；
D.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定。

30.下列税收文件属于税法行政解释的有（  ）。
A.最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释
B.国家税务总局消费税问题解答
C.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定
D.国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知
30.速算扣除数是两种应纳税额的差额，按顺序填写如下（　　）。
A.按全额累进税率计算的应纳税额
B.按超倍累进税率计算的应纳税额
C.按超率累进税率计算的应纳税额
D.按超额累进税率计算的应纳税额

31.课税对象与计税依据的区别表现在（　　）。
A.课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定
B.计税依据从质的方面对征税所做的规定，课税对象是从量的方面对征税所做的规定
C.课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准
D.在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的
32.下列属于税收执法的原则中的合法性原则的内容的是（   ）。
A.执法主体法定
B.执法内容法定
C.程序法定
D.执法目的法定

33.按照税收征管法的规定， 企业之间具有关联关系而导致影响应税收入或所得额的，税务机关调整方法主要有（   ）。
A.按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
B.按照再销售给无关联的第三者的价格所应取得的收入和利润调整
C.按照成本加合理的费用和利润进行调整
D.按照其他合理的方法进行调整
34.实施税收保全措施的条件有（    ）。
A.纳税人有逃避纳税义务的行为
B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期内
C.超过了时限而没有缴纳税款的
D.纳税人拒绝提供纳税担保

35.《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（  ）。 
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款 
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 
D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
36下列税收法律、行政法规，构成我国税收实体法的有（       ）。
A.中华人民共和国税收征收管理法
B.中华人民共和国印花税暂行条例
C.中华人民共和国行政复议法
D.中华人民共和国个人所得税法
37.税务机关征收税款的方法分类有（     ）。
A.查账征收
B.查验征收
C.定期定额征收
D.税务机关强制征收

38.税务行政复议程序主要环节有（    ）。
A.申请
B.受理与审理
C.决定
D.执行
39. 实体税法改革的基本原则是（   ）。
A.“简税制”
B.“宽税基”
C.“低税率”
D.“严征管”

40.税务规章的适用规则包括（  ）
A.税务规章一般不溯及既往
B.税务规章的效力低于法律行政法规
C.程序规章优于实体规章
D.特别税务规章和一般规章对同一事项规定不一致的，适用特别税务规章

41.行政机关的监督特点有（    ）。
A.监督与被监督见的隶属关系
B.监督方式的多样性
C.监督的经常性
D.监督的有限性
 

 42.下列税收文件中属于税收法律的是（   ）。
A.外商投资企业和外国企业所得税法 
B.行政处罚法 
C.税收征收管理法 
D.税务行政复议规则
 43.税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有（   ）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.税务机关强制征收

44.税收法律主义的具体原则有（   ）。
A.实质课税原则
B.课税要素明确原则
C.依法稽征原则
D.课税要素法定原则

45.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是（    ）。
A.企业所得税
B.耕地占用税
C.车船使用税
D.个人所得税
46.税收纳税关系中的纳税主体是指（    ）。
A.负税人
B.纳税义务人
C.纳税担保人
D.扣缴义务人

47.我国税法明确规定纳税人的权利有（    ）。
A.依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利
B.对税务机关作出决定有异意的可暂不执行的权利
C.要求税务机关为其保守商业秘密的权利
D.请求税务机关进行“事前裁定”的权利

48.在累进税率条件下, 边际税率与平均税率的关系表现在（ ）。 
 A.边际税率与平均税率呈反方向变化 
 B.边际税率往往要大于平均税率 
 C.边际税率的提高会带动平均税率的上升 
 D.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
49.下列税种中，使用定额税率的有（　）
A.土地使用税
B.土地增值税
C.车船使用税
D.矿产品的资源税

50.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（　）。
A.缓期征税权
B.税收行政法规制定权 
C.税法执行权
D.提起行政诉讼权

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发贴时间:2006-9-17 15:58:00  
 长剑出鞘

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谢谢，收藏

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每临大事有静气		  
发贴时间:2006-9-17 17:07:00  
 星星叶子

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谢谢，做完在哪看答案呢

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 *牛子*

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是呀   怎么知道对错呀？
 
发贴时间:2006-9-17 22:31:00  
 lorna1163355

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LZ跟你学习，能否将答案也同时贴上啊？

多谢你！！！

收花章！！！
 
发贴时间:2006-9-17 23:25:00  
 ·雪花纷飞·

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不错，花章送上。

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第一章
一、单项选择题答案：1-5.BABDC,6-10.CCBDA,11-15.ABCCD,12-（2）.B,16-20.ABDCB,21-25.ADCBB,26-30.CBBAA,31-35,CCACC,36-40,DCDCD,41-47,DABCCBC

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